Interpretacja indywidualna z dnia 6 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.335.2024.2.ŁS

Możliwość skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ulga dla pracującego seniora).

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

25 czerwca 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania,o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – na wezwanie organu – pismem z 1 sierpnia 2024 r. (wpływ). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Od (...) 2011 r. do (...) 2023 r. była Pani zatrudniona na umowę o pracę jako (...) w (...) w X ul. (...) w X. (...) 2023 r. ukończyła Pani 60 lat. (...) 2023 r. wystąpiła Pani z wnioskiem o ustalenie emerytury.

(...) 2023 r. Zakład Ubezpieczeń Społecznych wydał decyzję o ustaleniu okresowej emerytury kapitałowej w kwocie zaliczkowej (...) zł od dnia (...) 2023 r., t.j. od dnia nabycia prawa do emerytury z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych od ukończenia 60 roku życia. Podstawa prawna – ustawa z dnia 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (Dz. U. z 2023 poz. 1251 zwana dalej ustawą emerytalną), ustawa z dnia 21 listopada 2008 o emeryturach kapitałowych (Dz. U. z 2018 r. poz. 926).

(...) 2023 r. rozwiązała Pani z (...) umowę o pracę na mocy porozumienia stron.

W związku z nabyciem uprawnień emerytalnych ze stosunku pracy zakład pracy wypłacił Pani 31 października 2023 r. odprawę emerytalną w kwocie (...) zł brutto oraz 26 października 2023 r. wynagrodzenie za ostatni miesiąc pracy za październik 2023 r. w kwocie (...) zł brutto.

Od powyższych kwot zakład pracy nie pobrał zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, gdyż (...) 2023 r. złożyła Pani na druku PIT-2 oświadczenie o spełnieniu wymogów zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.