Interpretacja indywidualna z dnia 1 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.128.2024.1.AG

Skutki podatkowe nabycia w drodze darowizny udziałów w lokalu mieszkalnym obciążonym hipoteką.

Interpretacja indywidualna –

stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn:

- w części dotyczącej zwolnienia z opodatkowania darowizny od Pana siostry na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn – jest nieprawidłowe,

- w pozostałej części – jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 czerwca 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 5 czerwca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia w drodze darowizny udziałów w lokalu mieszkalnym obciążonym hipoteką.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Jest Pan osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej. (…) wraz ze swoją siostrą oraz jej małżonkiem nabył Pan – do majątku wspólnego – nieruchomość, tj. lokal mieszkalny. Pana siostra wraz z mężem pozostaje w ustroju ustawowej wspólności majątkowej. Cena nabycia lokalu wyniosła (…) zł. Kwota ta, została sfinansowana w części ze środków własnych oraz z uzyskanego w tym celu kredytu hipotecznego (umowa kredytowa została zawarta (…)). Na wskazanym mieszkaniu zostały ustanowione hipoteki na rzecz banku w kwocie (…) zł. Zamieszkał Pan we wskazanym lokalu.

W najbliższym czasie Pana siostra wraz z mężem zamierzają przekazać Panu swoją część nieruchomości jako darowiznę. W momencie zawarcia umowy darowizny udziału w nieruchomości, nieruchomość ta będzie wciąż obciążona hipoteką. W wyniku planowanej umowy darowizny udziału w nieruchomości nie dojdzie do przejęcia przez Pana siostrę i jej męża ciężarów czy długów. Ciężarem w postaci hipoteki będzie natomiast obarczona, do kwoty wskazanej we wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej, sama nieruchomość będąca przedmiotem darowizny, co jest istotne dla rozstrzygnięcia sprawy.