Interpretacja indywidualna z dnia 31 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.411.2024.3.KF

Skutki podatkowe zawarcia ugody z bankiem (umorzenie części kredytu oraz zwrot).

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe w części dotyczącej zastosowania zaniechania poboru podatku w odniesieniu do otrzymanej kwoty zwrotu w związku z zawarciem ugody z bankiem i prawidłowe w pozostałej części.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

15 maja 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 14 maja 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwania – pismami z 4 lipca 2024 r. (wpływ 8 lipca 2024 r.) oraz z 18 lipca 2024 r. (wpływ 23 lipca 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W 2008 r. zaciągnął Pan kredyt hipoteczny w CHF, w (…).

1 sierpnia 2023 r. podpisał Pan z ww. bankiem, w siedzibie kancelarii swojej pełnomocniczki, mecenas (…), ugodę pozasądową. Na mocy ugody, (…) zobowiązał się do sporządzenia informacji PIT-11 (paragraf 10 ugody).

Od tamtego czasu kilkakrotnie – za pośrednictwem swojej pełnomocniczki kontaktującej się z pełnomocniczką banku, mecenas (…) (we wrześniu 2023 r. oraz marcu 2024 r.), oraz samodzielnie, za pośrednictwem maila, w piśmie wysłanym 8 marca 2024 r. – kontaktował się Pan z bankiem w sprawie przedmiotowego PIT-u. Od pełnomocniczek otrzymywał Pan zapewnienia, że zostanie on wystawiony w odpowiednim terminie. Od banku nie otrzymał Pan żadnej odpowiedzi.

W związku ze zbliżającym się terminem składania deklaracji podatkowych i brakiem PIT-u, zwrócił się Pan do księgowej, z prośbą o rozliczenie Pana dochodów, z ewentualnym uwzględnieniem ugody. Wiedział Pan, że spełnia wymogi zaniechania poboru podatku dochodowego, wynikającego z Rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. i w takiej sytuacji bank nie jest zobowiązany tego dokumentu wystawiać. Księgowa stwierdziła jednak, że bez PIT-u ze strony banku, trudno jej jednoznacznie rozliczyć Pana dochody, uprzedziła o ewentualnych odsetkach, które będzie musiał Pan zapłacić, jeśli w przyszłości podatek zostałby naliczony i odesłała Pana do infolinii Krajowej Informacji Skarbowej. Zaproponowała jednocześnie, że rozliczy Pana pomijając ugodę, a w razie potrzeby wykona korektę.