Interpretacja indywidualna z dnia 26 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.460.2024.1.JK

Ustalenie kosztów uzyskania przychodu w sytuacji zbycia papierów wartościowych.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

29 maja 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 29 maja 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Posiada Pan konto u zagranicznego maklera, na którym inwestuje w akcje i ETF-y. Makler podczas sprzedaży papierów wartościowych pozwala na wybór metody kalkulacji kosztów podatkowych – np.. FIFO, LIFO, a także „selected lot”, tj. wybór konkretnej transzy zakupowej, która ma być w aktualnym zleceniu sprzedana. W ubiegłych latach zakupił Pan dużą ilość ETF-a o tickerze (…), które planuje w najbliższej przyszłości sprzedać (aby z uzyskanych środków nadpłacić posiadany kredyt hipoteczny). Aby zmniejszyć ryzyko sprzedaży po niskiej cenie, sprzedawać będzie Pan posiadane papiery stopniowo – nie wszystkie naraz. W szczególności część sprzeda Pan dopiero w przyszłym roku. W dniu 8 czerwca 2022 r. kupił Pan 11 jednostek (…), po cenie 96,80 EUR. Jest to najwcześniejsza transza zakupowa tego ETF-a, jaką Pan posiada na tym rachunku. W dniu 17 sierpnia 2022 r. kupił Pan 15 jednostek (…), po cenie 102,68 EUR. Zdarzeniem przyszłym jest zamierzona przez Pana w tym roku sprzedaż 10 jednostek (…), z zaznaczeniem w interfejsie maklera opcji „selected lot” i ustawienia sprzedawanej transzy zakupowej na tą z dnia 17 sierpnia 2022 r.