Interpretacja indywidualna z dnia 18 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.398.2024.3.AK

Możliwość skorzystania ze zwolnienia podatkowego w odniesieniu do świadczenia wdowiego otrzymywanego z USA

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

30 kwietnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 30 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 4 lipca 2024 r. (wpływ 4 lipca 2024 r.) oraz pismem z 30 kwietnia 2024 r. (wpływ 8 lipca 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Od grudnia 2009 r. po osiągnięciu wieku 60 lat otrzymuje Pani od Administracji Ubezpieczeń Społecznych w USA (Social Security Administration) świadczenie wdowie, rentę wdowią (Widows Benefits) po zmarłym mężu w USA w grudniu 2006 r. Mąż posiadał obywatelstwo polsko-amerykańskie. W Polsce natomiast otrzymuje Pani świadczenia emerytalne z ZUS.

Świadczenie wdowie z SSA z USA jest świadczeniem rodzinnym, przyznawanym w przypadku śmierci członka rodziny, ma charakter socjalny i wypłacane jest na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w USA. Uzależnione było od zdarzenia losowego - śmierci męża, a nie od stażu pracy, który stanowi podstawę do wypłaty emerytury. Od danego świadczenia w USA potrącany jest podatek 25,5%. Podatek ten potrącany jest z uwagi na polskie obywatelstwo i stałe miejsce zamieszkania w Polsce (poza USA).