Interpretacja indywidualna z dnia 17 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.71.2024.1.MM

Nabycie przez Pana, jako beneficjenta Trustów, środków pieniężnych przekazywanych przez Trusty, nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, nie stanowi bowiem czynności wymienionej w art. 1 ust. 1 i ust. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Interpretacja indywidualna  – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 kwietnia 2024  r. wpłynął Pana wniosek z 11 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania środków finansowych z Trustu.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest osobą fizyczną posiadającą podwójne obywatelstwo, Stanów Zjednoczonych oraz Republiki Irlandii. Wnioskodawca od wielu lat ma miejsce zamieszkania w Polsce, gdzie mieszka wraz z najbliższą rodziną. W Polsce znajduje się jego ośrodek interesów życiowych i jest on polskim rezydentem podatkowym.

Matka Wnioskodawcy jest obywatelką i rezydentką podatkową Stanów Zjednoczonych. Ojciec Wnioskodawcy również był obywatelem i rezydentem podatkowym Stanów Zjednoczonych, przy czym ojciec niedawno zmarł.

W celu odpowiedniego zarządzenia swoim majątkiem i zapewnienia możliwości sukcesji w ramach rodziny oraz przekazania go swoim dzieciom, ojciec Wnioskodawcy utworzył w przeszłości trusty pod prawem Stanów Zjednoczonych.

Obecnie, planowana jest likwidacja jednego trustu, którego beneficjentem jest Wnioskodawca (dalej jako „Trust”). Poniżej opisane zostały kluczowe informacje w odniesieniu do planowanej likwidacji.

Trust został założony przez ojca Wnioskodawcy, natomiast kapitał Trustu pochodzi z majątku ojca i matki Wnioskodawcy. Wnioskodawca jest wskazany jako jedyny beneficjent świadczeń. Intencją rodziców Wnioskodawcy było, aby w przyszłości mógł on otrzymać majątek Trustu tytułem darmym. Dla Trustu został wyznaczony powiernik (dalej jako „Powiernik”), który pełni funkcję zarządcy majątku Trustu oraz, zgodnie z zasadami i warunkami funkcjonowania Trustu, może podjąć decyzję o wypłacie świadczeń na rzecz Wnioskodawcy.