Interpretacja indywidualna z dnia 6 października 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.151.2023.4.MD

Z opisu zdarzenia przyszłego nie wynika, by planowane otrzymywanie wypłat z Trustu przybrało postać któregokolwiek z tytułów wymienionych w art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. A zatem opisane wypłaty nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

21 lipca 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 20 lipca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy m.in. podatku od spadków i darowizn w zakresie ustalenia czy wypłaty z Trustu powinny podlegają opodatkowaniu tym podatkiem. Uzupełnił Pan wniosek samoistnie 24 lipca 2023 r. (data wpływu papierowej wersji wniosku drogą pocztową) oraz – w odpowiedzi na wezwanie – w pismach z 25 września 2023 r. (wpływ przez ePUAP – 25 września 2023 r., wpływ drogą pocztową – 29 września 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

(…) (Wnioskodawca) nie jest rezydentem podatkowym Polski. Jednak w drugiej połowie 2023 r. planuje zostać rezydentem podatkowym w Polsce.

Będąc polskim rezydentem, może Pan (Wnioskodawca) otrzymywać dywidendy z australijskiej spółki (…) (dalej jako: Spółka) za pośrednictwem australijskiego trustu.

Udziałowcem Spółki jest (…), będący trustee (powiernikiem, dalej jako: Powiernik) w (…) (dalej jako: Trust).

PTY LTD to rodzaj spółki z ograniczoną odpowiedzialnością zorganizowanej w jurysdykcji prawa australijskiego.

Powiernik (Trustee) jest spółką z ograniczoną odpowiedzialnością podlegającą opodatkowaniu jako spółka kapitałowa.

Kontrola nad Trustem sprawowana jest przez Pana za pośrednictwem spółki (…) Pty Ltd będącej Powiernikiem.

Powiernik (Trustee) jest odpowiedzialny za zarządzanie sprawami podatkowymi Trustu, w tym rejestrację Trustu w systemie podatkowym, składanie deklaracji podatkowych Trustu i płacenie niektórych zobowiązań podatkowych.