Interpretacja indywidualna z dnia 25 października 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.110.2023.2.PB

W zakresie skutków podatkowych nabycia w spadku po ojcu roszczenia o wypłatę środków z tytułu posiadanego przez Pana ojca statusu beneficjenta trustów.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 sierpnia 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 19 sierpnia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia w spadku po ojcu roszczenia o wypłatę środków z tytułu posiadanego przez Pana ojca statusu beneficjenta trustów. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 24 września 2023 r. (wpływ 24 września 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W lutym 2023 r. zmarł Pana ojciec, który był jednym z beneficjentów spadku po kuzynkach w USA, sprawą zajmuje się (…) w USA. Podatek od tego spadku też nie był przez Pana ojca płacony. Część trustu rozliczono w czerwcu 2023 r., otrzymał Pan rozliczenie z wysokością spadku i umowę trustu (czeku nie otrzymał Pan do dnia dzisiejszego). Pozostał do rozliczenia drugi trust (wysokość spadku dokładnie nie jest znana). Ma Pan wątpliwości jakie są zasady rozliczenia podatku jeśli taki występuje, bo jako syn jest Pan w pierwszej grupie spadkobierców. Zgłoszenie spadku po ojcu było złożone w lutym, ale nie obejmowało spadku z trustów (nie było jeszcze rozliczenia jakie to wartości, do dnia dzisiejszego drugi trust jest nierozliczony). Wskazał Pan dodatkowe informacje: do trustów było powołanych około 20 beneficjentów, Pana ojciec był jednym z nich. Po śmierci Pana ojca wysłaliście Państwo (Pan, Pana brat i matka) notarialne akty poświadczenia dziedziczenia oraz akt zgonu Pana ojca do (…). Na tej podstawie zostali Państwo wpisani jako beneficjenci w miejsce Pana ojca. Pana ojciec był rezydentem podatkowym w Polsce, miał obywatelstwo polskie i miejsce stałego pobytu w Polsce. Jest Pan rezydentem podatkowym w Polsce, ma Pan obywatelstwo polskie i miejsce stałego pobytu w Polsce.