Interpretacja indywidualna z dnia 23 listopada 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.112.2023.1.MM

Skutki podatkowe nabycia nieruchomości przez beneficjenta trustu.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

24 sierpnia 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 23 sierpnia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia nieruchomości przez beneficjenta trustu.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Matka Wnioskodawcy zmarła 15 listopada 2019 r. w … Stanach Zjednoczonych. W USA matka Wnioskodawcy przebywała od lipca 2003 r., czyli ponad 16 lat, aż do śmierci. Matka Wnioskodawcy posiadała jedynie polskie obywatelstwo. Ze względu na swoją chorobę matka Wnioskodawcy 2 listopada 2019 r. utworzyła trust i przekazała do trustu jedno aktywo w postaci domu położonego w stanie ….

Z chwilą śmierci matki Wnioskodawcy powołany przez nią trust stał się nieodwołalny. Z chwilą jej śmierci Wnioskodawca …, jego brat oraz babcia Wnioskodawcy stali się jedynymi powiernikami oraz jedynymi beneficjentami trustu.