Interpretacja indywidualna z dnia 15 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.351.2024.2.MK

Skutki podatkowe otrzymania zwrotu nadpłaconej kwoty kredytu.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 kwietnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 8 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania kwoty zwróconej przez bank na podstawie ugody sądowej. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 11 czerwca 2024 r. (wpływ 12 czerwca 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu 28 maja 2007 r. (data sporządzenia umowy: 10 maja 2007 r.) kredytobiorcy, tj.: … (Wnioskodawca) oraz …, zawarli z … Bankiem … w …, ul. …, umowę kredytu nr …, na podstawie której otrzymali do dyspozycji kredyt hipoteczny w wysokości … zł indeksowany do CHF. Była to wyłącznie jedyna inwestycja, która została zabezpieczona w postaci hipoteki na nieruchomości zgodnie z umową. Kredyt hipoteczny przeznaczony był na pokrycie części ceny budowy samodzielnego lokalu mieszkalnego nr … o powierzchni … m, położonego w … przy ul. …, woj. …. Zgodnie z treścią umowy, prawo do nieruchomości przysługiwało … i … na zasadach wspólności ustawowej. Kredyt został przekazany w 3 transzach bezpośrednio deweloperowi, tj.: 2 x … zł + 1 x … zł, na łączną kwotę … zł. Pozostałe koszty związane z wybudowaniem i wykończeniem odebranego w stanie deweloperskim lokalu (nieruchomości) zostały poniesione z własnych środków finansowych, które były wyższe od uzyskanego kredytu. Spłata kredytu zgodnie z umową miała nastąpić w 252 miesięcznych ratach kapitałowo-odsetkowych. Wszystkie raty były realizowane zgodnie z harmonogramem w złotych na rzecz … w … a następnie na rzecz … w … jako następcy prawnego, za pośrednictwem …, w którym Wnioskodawca posiada rachunek bankowy. Nigdy nie było zaległości w spłacie rat kredytowo-odsetkowych. Jednak w związku ze wzrostem cen franka, spłata kredytu stawała się koszmarem, a zwłaszcza, gdy Wnioskodawca przeszedł na tak zwane „świadczenie przedemerytalne” z powodów zdrowotnych. W związku z tym, Wnioskodawca podjął działania w celu spłacenia tego bardzo kosztownego kredytu.