Interpretacja indywidualna z dnia 1 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.473.2024.1.AK

Skutki podatkowe otrzymywania świadczenia wdowiego z USA.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 maja 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 13 maja 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawczyni jest obywatelką Polski i na stałe mieszka w Polsce. Wnioskodawczyni jest polskim rezydentem podatkowym i posiada nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce.

Mąż Wnioskodawczyni posiadający obywatelstwo polskie wyjechał do Stanów Zjednoczonych (dalej: „USA”) w październiku 1981 r. Przebywał i pracował w USA na podstawie wydanej tzw. zielonej karty. Zmarł (...) r.

Wnioskodawczyni po osiągnięciu wieku 60 lat otrzymuje wypłacane przez USA, Social Security Administration (dalej: „SSA”) świadczenie wdowie (Social Security Benefits, Survivor/Widow Benefits). Świadczenie to jest odpowiednikiem renty rodzinnej w Polsce i jest przyznawane w przypadku śmierci członka rodziny - wdowie lub wdowcowi w wieku minimum 60 lub 50 lat (w przypadku całkowitej i długotrwałej niezdolności do pracy). Omawiane powyżej świadczenie wdowie zostało przyznane Wnioskodawczyni w 2011 r. Pierwsze świadczenie Wnioskodawczyni otrzymała we wrześniu 2011 r.

Od wypłaty omawianego świadczenia w USA pobierany jest podatek. SSA wypłaca świadczenie na konto Wnioskodawczyni. Bank wystawia Wnioskodawczyni PIT-11 wykazując omawiane świadczenie jako „emerytury-renty zagraniczne”. Od omawianego świadczenia bank nie pobiera zaliczki na podatek dochodowy. Należy tu podkreślić, że otrzymywane przez Wnioskodawczynię świadczenie jest świadczeniem wdowim wypłacanym żyjącemu małżonkowi po śmierci małżonka, które jest i będzie wypłacane na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w USA.