Interpretacja indywidualna z dnia 25 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB3-1.4012.197.2024.2.ICZ

Czy Wnioskodawca ma prawo skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny wynikający z Faktur (na podstawie art. 89a ustawy o VAT)?

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe w kwestii objętej pytaniami nr 1 i 2

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług, w kwestii objętej pytaniami nr 1 i 2, jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

25 marca 2024 r. wpłynął Państwa wniosek ORD-IN o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od towarów i usług w zakresie ustalenia:

-czy Wnioskodawca ma prawo skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny wynikający z Faktur (na podstawie art. 89a ustawy o VAT) (kwestia objęta pytaniem nr 1);

- w przypadku uznania stanowiska na pytanie nr 1 za prawidłowe, czy Wnioskodawca powinien dokonać korekty z art. 89a ust. 1 ustawy o VAT w stosunku do każdej z Faktur w rozliczeniu za okres, w którym nieściągalność wierzytelności z każdej Faktury została uprawdopodobniona (tj. w rozliczeniu za okres, w którym upłynęło 90 dni od terminu płatności każdej z Faktur) (kwestia objęta pytaniem nr 2);

- w przypadku uznania stanowiska na pytanie nr 1 za prawidłowe, czy dokonanie przez Wnioskodawcę korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego wynikającego z Faktur (na podstawie art. 89a ustawy o VAT) - stanowi schemat podatkowy w rozumieniu art. 86a § 1 pkt 10 ustawy Ordynacja podatkowa (kwestia objęta pytaniem nr 3).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca (dalej „Powiat” lub „Wnioskodawca” ) od dnia 1 lipca 2016 r. jest zarejestrowanym podatnikiem VAT czynnym.

Powiat zawarł ze spółką (dalej „Spółka”) pięć umów najmu nieruchomości, których Powiat pozostaje właścicielem, tj.:

a) umowa (...),

b) umowa (...),

c) umowa (...),

d) umowa (...),