Interpretacja indywidualna z dnia 11 września 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL1-1.4012.678.2026.1.WK

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

11 sierpnia 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z 11 sierpnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku od towarów i usług dotyczący uznania, czy przy sprzedaży wierzytelności na rzecz Nabywcy, od których Spółka skorzystała z ulgi na złe długi, o której mowa w art. 89a ust. 1 ustawy, Spółka była zobowiązana, na podstawie art. 89a ust. 4 ustawy, do zwiększenia podstawy opodatkowania i podatku należnego (korekta in plus) w kwocie odpowiadającej 100% uprzednio skorygowanego podatku VAT należnego, czy też jedynie proporcjonalnie do uregulowanej przez Nabywcę części należności, a w konsekwencji, czy Spółce przysługuje prawo do złożenia korekty za miesiąc, w którym doszło do cesji wierzytelności celem pomniejszenia uprzednio wykazanego podatku należnego.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca, będący stroną w niniejszym postępowaniu (dalej jako „Spółka” lub „Zbywca”) jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT) oraz polskim rezydentem podatkowym (podatnikiem CIT).

Wnioskodawca jako Wynajmujący, zawarł (…) 2023 r. umowę najmu lokalu (dalej: „Umowa najmu”) z innym podmiotem będącym spółką z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: „Dłużnik” lub „Najemca”). W ramach realizacji Umowy najmu Wnioskodawca wystawiał na rzecz Dłużnika faktury VAT dokumentujące m.in. czynsz najmu oraz opłaty operacyjne i eksploatacyjne (opłaty wspólne). Kwoty netto z wystawionych faktur VAT (stanowiących opodatkowane usługi najmu i opłaty eksploatacyjne) były przez Wnioskodawcę na bieżąco rozpoznawane jako przychód należny w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) zgodnie z art. 12 ust. 3 ustawy o CIT, natomiast podatek VAT należny był wykazywany w deklaracjach JPK_V7 i rozliczany z urzędem skarbowym właściwym dla Wnioskodawcy.