Interpretacja indywidualna z dnia 27 października 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP4-2.4012.718.2026.1.MB
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
26 sierpnia 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z 20 sierpnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT wynikającego z posiadanej faktury w rozliczeniu za okres, w którym należność zostanie uregulowana w całości lub w części (w tym również w drodze kompensaty), tj. zgodnie z art. 89b ust. 4 ustawy w przypadku gdy nie skorzystali Państwo z prawa do odliczenia podatku VAT wynikającego z faktury, a następnie dopiero po upływie terminu wskazanego w art. 89b ust. 1 ustawy o VAT uregulują Państwo należność, bez konieczności dokonywania korekt podatku naliczonego za wcześniejsze okresy rozliczeniowe. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
3 kwietnia 2023 r. Wnioskodawca dołączył do grupy kapitałowej będącej największym producentem i dostawcą (…). Wnioskodawca pełni funkcje w zakresie centralnego prowadzenia procesów zakupowych dla spółek wchodzących w skład grupy kapitałowej. Ponadto, Spółka prowadzi działalność (…) jako podmiot dominujący w stosunku do pozostałych podmiotów należących do grupy. Spółka jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT.
W ramach prowadzonej działalności gospodarczej Spółka zawiera z różnymi podmiotami gospodarczymi (dalej: „Kontrahenci”) umowy dotyczące realizacji przedsięwzięć związanych z prowadzoną przez Spółkę działalnością gospodarczą.
W związku z realizacją wskazanych umów pomiędzy Spółką a Kontrahentem mogą występować sytuacje, w których jedna ze stron wystawia na rzecz drugiej strony faktury dokumentujące dostawę towarów lub świadczenie usług.
W praktyce zdarzają się sytuacje, w których (…) otrzymuje od Kontrahenta fakturę dokumentującą określoną czynność, jednak nie ujmuje jej w ewidencjach VAT oraz nie dokonuje odliczenia VAT naliczonego w rozliczeniu za okres jej otrzymania ani w trzech kolejnych okresach rozliczeniowych. Taki sposób postępowania jest podyktowany tym, że np. Spółka ma wątpliwości do wysokości należnego wynagrodzenia oraz widzi konieczność ustalenia zasad rozliczenia danego przedsięwzięcia. Spółka nie reguluje również należności wynikającej z takiej faktury. W konsekwencji dochodzi do sytuacji, w której od dnia upływu terminu płatności określonego na fakturze upływa okres przekraczający 90 dni.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
