Interpretacja indywidualna z dnia 21 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.86.2024.2.ASZ

Skutki podatkowe darowizny od matki.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego dotyczącego podatku od spadków i darowizn:

- w zakresie obowiązku podatkowego w Polsce − jest prawidłowe,

- w zakresie możliwości skorzystania ze zwolnienia, o którym mowa w art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn – jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 kwietnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 17 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania w gotówce darowizny od matki. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – w piśmie z 18 czerwca 2024 r. (wpływ 18 czerwca 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Ma Pani miejsce zamieszkania w Rzeczypospolitej Polskiej (w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych); od 2014 r. na stałe mieszka Pani w Polsce oraz posiada Pani obywatelstwo Polski oraz Ukrainy. Otrzymała Pani darowiznę w formie środków pieniężnych. Darczyńcą środków pieniężnych była Pani matka, obywatelka Ukrainy, zamieszkała na stałe na Ukrainie. Pani matka dokonała darowizny kosztem majątku wspólnego jej i jej małżonka (z ich majątku wspólnego), na co jej małżonek wyraził zgodę. Darowizna nie została zawarta w formie aktu notarialnego a w zwykłej formie pisemnej, na terytorium Ukrainy.

Środki pieniężne zostały Pani przekazane przez Pani matkę w formie gotówki, w dolarach amerykańskich, na Ukrainie, w dniu (…) 2023 r. Środki te zostały następnie wpłacone przez Panią do banku (…) w Polsce na Pani rachunek bankowy za pośrednictwem kantoru (…), który przewalutował środki na złote polskie.

Środki pieniężne darowane Pani przez Pani matkę przekroczyły kwotę wolną od podatku od spadków i darowizn, to jest kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.