Interpretacja indywidualna z dnia 22 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.283.2024.2.AC

Zwolnienie przychodu z tytułu umorzonego przez bank kredytu w CHF oraz opodatkowanie umorzonego zobowiązania w części dotyczącej wydatku poniesionego na refinansowanie kosztów związanych z remontem lokalu mieszkalnego.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

• prawidłowe – w zakresie możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku w odniesieniu do umorzenia części wierzytelności, która została przeznaczona na zakup lokalu mieszkalnego;
• nieprawidłowe – w zakresie możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku w odniesieniu do umorzenia części wierzytelności, która została przeznaczona na refinansowanie kosztów poniesionych na cele mieszkaniowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

13 marca 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej z 11 marca 2024 r., który dotyczy możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku z tytułu umorzenia wierzytelności kredytowej. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 16 kwietnia 2024 r. (data wpływu 17 kwietnia 2024 r.).

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1)Zainteresowany będący stroną postępowania:

S. R.

2)Zainteresowana niebędąca stroną postępowania:

S. E.

Treść wniosku jest następująca:

Opis i uzupełnienie zdarzenia przyszłego

Są Państwo (R. i E. S.) rezydentami Polski. Jako współmałżonkowie posiadają Państwo wspólność ustawową. Zawarli Państwo umowę o kredyt hipoteczny, zgodnie z którą oboje są Państwo stroną umowy/współkredytobiorcami. Umowę o kredyt hipoteczny Nr (…) zawarli Państwo jako kredytobiorcy 26 kwietnia 2007 r. z Bankiem (…) S.A. z siedzibą w (…). Kwota kredytu to 316 756,20 PLN. Cel kredytu to zakup mieszkania w budowie od dewelopera: kwota 263 616 PLN, refinansowanie kosztów poniesionych na cele mieszkaniowe: 50 004 PLN, koszty wliczone w kredyt 3 136,20 PLN. Zgodnie z umową kredytu przedmiotem kredytowania w rozumieniu postanowień Umowy jest nieruchomość, mieszkanie w (...). Kredyt jest indeksowany do CHF.