Interpretacja indywidualna z dnia 21 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.302.2024.3.JK2

Skutki podatkowe wniesienia /przekazania darowizną akcji na rzecz fundacji rodzinnej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

20 marca 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 20 marca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych wniesienia /przekazania darowizną akcji na rzecz fundacji rodzinnej. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 7 maja 2024 r. (data wpływu 7 maja 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Jest Pan osobą fizyczną, polskim rezydentem podatkowym, podlegającym w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

13 października 2023 roku Pan jako Fundator złożył oświadczenie – akt założycielski (…) Fundacji Rodzinnej z siedzibą w Polsce (dalej Fundacja). Zgłosił Pan wniosek o wpis Fundacji do rejestru fundacji rodzinnych, jednak Fundacja nie została do dnia sporządzenia wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej wpisana do rejestru. Do tego dnia nie zostało także wydane postanowienie sądu rejestrowego odmawiające jej zarejestrowania.

Fundacja funkcjonuje więc jako fundacja rodzinna w organizacji i reprezentowana jest przez Pana jako fundatora. Fundacja została utworzona i zostanie zarejestrowana zgodnie z ustawą o fundacjach rodzinnych z dnia 26 stycznia 2023 r.

Jest Pan zarówno fundatorem oraz beneficjentem Fundacji.

Po dniu wpisu Fundacji do rejestru fundacji rodzinnych, tj. na etapie jej funkcjonowania, zamierza Pan wnieść do Fundacji posiadane składniki majątkowe w postaci akcji w Spółce Akcyjnej z siedzibą w Polsce (dalej Spółka Akcyjna), będącej spółką publiczną („Składniki majątkowe lub Akcjeʺ).

Akcje są Pana majątkiem prywatnym, który otrzymał od Spółki Akcyjnej w ramach programu motywacyjnego dla pracowników Spółki Akcyjnej. Wnosząc Akcje do Fundacji, nie prowadzi Pan działalności gospodarczej i nie jest podatnikiem podatku VAT.