Interpretacja indywidualna z dnia 17 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.149.2024.1.KC

Określenie czy świadczenie wdowie wypłacane przez amerykańską administrację Social Security może być uznane za świadczenie rodzinne w Polsce na podstawie „przepisów o świadczeniach rodzinnych w Polsce” i tym samym zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jako świadczenie rodzinne.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

4 marca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 28 lutego 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie organu – pismem z 13 maja 2024 r. (data wpływu). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Jest Pani obywatelką Polski, mieszka na terenie Polski i nie posiada obywatelstwa amerykańskiego.

Od 2022 r. jest Pani uprawniona do świadczenia wdowiego w związku ze śmiercią męża A.B., który pracował w USA i po powrocie do Polski do śmierci pobierał stamtąd emeryturę.

Od 2022 r. otrzymuje Pani świadczenie wdowie, które jest przekazywane do banku i wypłacane Pani za jego pośrednictwem. Pierwsza wypłata świadczenia wdowiego nastąpiła w 2023 r. Tym bankiem jest (...) naliczył od ww. świadczenia podatek dochodowy i po zakończeniu roku podatkowego przesłał Pani PIT-11 z informacją o naliczeniu podatku i składki zdrowotnej.

Świadczenie, które Pani otrzymuje, stanowi rodzaj świadczenia rodzinnego na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych w USA.