Interpretacja indywidualna z dnia 10 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.40.2024.1.KK

W zakresie skutków podatkowych nabycia w drodze darowizny udziału w lokalu mieszkalnym obciążonym hipoteką.

Interpretacja indywidualna –

stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani, stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn:

- w części dotyczącej obowiązku złożenia zeznania podatkowego do Urzędu Skarbowego – jest nieprawidłowe,

- w pozostałej części – jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

11 marca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 11 marca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia w drodze darowizny udziału w lokalu mieszkalnym obciążonym hipoteką. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Pani partner, z którym pozostaje Pani w związku nieformalnym, posiada mieszkanie, które samodzielnie nabył w 2018 roku. Mieszkanie znajduje się w (...) przy (...), a jego numer księgi wieczystej to (...). Mieszkanie w momencie zakupu kosztowało według kwoty z aktu notarialnego (...) złotych, a sfinansowane zostało przez Pani partnera w większości z kredytu hipotecznego na kwotę (...) złotych. Z tytułu kredytu hipotecznego bank obciążył księgę wieczystą nieruchomości na kwotę (...) złotych. Obecna wartość rynkowa mieszkania to (...) złotych, a kwota kredytu pozostała do spłaty to (...) złotych. Nieruchomość jest pozbawiona wad prawnych i obciążeń innych niż ww. hipoteka. Pani partner chce w drodze darowizny przekazać Pani 1/2 udziału w nieruchomości, tak by była Pani z nim równoważnym właścicielem w częściach równych. Jako, że nie są Państwo w związku małżeńskim, jest Pani, w myśl ustawy o podatku od spadków i darowizn osobą w trzeciej grupie podatkowej wobec partnera i podlega Pani najwyższej stawce podatku od spadków i darowizn.