Interpretacja indywidualna z dnia 7 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB3-1.4012.111.2024.1.ICZ

Czy wobec przestawionego stanu faktycznego, w grudniu 2023 r. Wnioskodawcy przysługiwało prawo do skorygowania, w odpowiednich okresach podatku VAT należnego z niezapłaconych przez dłużnika faktur VAT za dzierżawę (…), których nieściągalność została uprawdopodobniona w 2021 r. 2022 r. i 2023 r.

Interpretacja indywidualna – stanowisko częściowo prawidłowe, częściowo nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest częściowo prawidłowe, częściowo nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

27 lutego 2024 r. wpłynął Pana wniosek ORD-IN o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od towarów i usług w zakresie czy wobec przestawionego stanu faktycznego, w grudniu 2023 r. Wnioskodawcy przysługiwało prawo do skorygowania, w odpowiednich okresach podatku VAT należnego z niezapłaconych przez dłużnika faktur VAT za dzierżawę (…), których nieściągalność została uprawdopodobniona w 2021 r. 2022 r. i 2023 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Czynny podatnik VAT zakupił 30.11.2020 r. towary (...). Od zakupu ww. urządzeń odliczył podatek VAT naliczony.

Następnie podpisał umowy dzierżawy tych urządzeń z firmą (...)  sp. z .o.o. z siedzibą w (...). Umowy zostały zawarte na okres 3 lat. Strony ustaliły miesięczny czynsz za poszczególne urządzenia. Czynsz miał być płatny w terminie 14 dni od daty dostarczenia faktury VAT, przelewem na konto Wydzierżawiającego.

31.12.2020 r. została wystawiona pierwsza faktura za dzierżawę (...), z terminem płatności 14.01.2021 r. Przez cały 2021 r. i 2022 r. oraz do sierpnia 2023 r. były wystawiane co miesiąc faktury za dzierżawę zarówno (...). Do dnia dzisiejszego kontrahent Wnioskodawcy nie zapłacił za żadną z ww. faktur.

03.03.2021 r., czyli przed upływem 90 dni od terminu płatności, pierwszej z wystawionych przez Wnioskodawcę faktur za dzierżawę (...), zostało podpisane porozumienie w formie spisania notatki służbowej na okoliczność zmiany terminu zapłaty za wystawione i wystawiane w przyszłości faktury pomiędzy Wnioskodawcą a Dzierżawcą urządzeń. Poniżej treść przedmiotowej notatki: