Interpretacja indywidualna z dnia 11 kwietnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.154.2024.1.MK1

Obowiązki płatnika z tytułu wypłat z umów ubezpieczenia na życie.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny  skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

14 lutego 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 7 lutego 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych wypłat z Umów ubezpieczenia na życie dokonywanych po 31 grudnia 2023 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca jest (…), wykonującym w Polsce działalność ubezpieczeniową w zakresie ubezpieczeń na życie w ramach oddziału przedsiębiorcy zagranicznego – (…) (dalej: „Oddział”).

Oddział prowadzi w Polsce działalność ubezpieczeniową w zakresie ubezpieczeń na życie określonych w Dziale I załącznika do ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Dz. U. z 2023 r., poz. 656 z późn. zm.; dalej: „ustawa o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej”), tj. m.in. ubezpieczenia na życie związane z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym.

Oddział, w ramach prowadzonej działalności, oferuje obecnie produkt związany z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym (dalej: „Umowy ubezpieczenia na życie z UFK”, „Umowy”, „Produkty”), o którym mowa w grupie 3 Działu I załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, gdzie wpłacana przez klientów składka, inwestowana jest w ubezpieczeniowe fundusze kapitałowe (dalej: „UFK”).

Przez cały okres obowiązywania Umów ubezpieczenia na życie z UFK wartość rachunku klienta jest obciążana następującymi opłatami np.:

a) opłata produktowa – przeznaczona na pokrycie kosztów związanych z udzielaniem ochrony ubezpieczeniowej, kosztów związanych z prowadzeniem działalności ubezpieczeniowej, w tym wewnętrznych kosztów związanych z oferowaniem umów ubezpieczenia oraz prowadzeniem obsługi administracyjnej Umów;