Interpretacja indywidualna z dnia 10 kwietnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.41.2024.2.MST

Skutki podatkowe uczestnictwa w programie motywacyjnym.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

·nieprawidłowe w części dotyczącej braku powstania przychodu w momencie przyznania Dodatkowych akcji;

·prawidłowe w części dotyczącej braku powstania przychodu w chwili przyznania warunkowego prawa do otrzymania Dodatkowych akcji oraz w części dotyczącej opodatkowania przychodu z tytułu sprzedaży Dodatkowych akcji i/lub otrzymania dywidendy.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

16 stycznia 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych uczestnictwa w programie motywacyjnym. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie organu – pismem z 15 marca br. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

A. A (dalej jako: „Wnioskodawca”, „Uczestnik”) uczestniczy w (...) programie motywacyjnym pod nazwą Q (dalej jako: „Program motywacyjny”, „Q” lub „Q”). Q organizowany jest przez A z siedzibą na terytorium Szwajcarii (dalej jako: „A”). A jest spółką akcyjną (...). Q oparty jest na akcjach A. A należy do grupy kapitałowej tworzącej koncern międzynarodowy (dalej jako: „Grupa”).

Q został skierowany do wybranych/kluczowych pracowników A oraz pracowników spółek zależnych A należących do Grupy. Do Grupy należy również B sp. z o.o. (dalej jako: „Spółka”), od której Uczestnik otrzymuje przychody ze stosunku pracy. Uczestnik posiada w Polsce nieograniczony obowiązek podatkowy.

Q składa się z kilku etapów:

1.Wybrane osoby zaangażowane przez Grupę, w tym również Wnioskodawca, otrzymują możliwość przystąpienia do Q.

2.Uczestnik przystępuje do Q poprzez zainwestowanie w Q już posiadanych lub nabywanych w tym celu (po cenie rynkowej) akcji A – zainwestowanie polega na (...).