Interpretacja indywidualna z dnia 25 marca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.43.2024.2.MK1

Skutki podatkowe połączenia spółek.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

11 stycznia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 9 stycznia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych połączenia spółek. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 20 marca 2024 r. (wpływ 20 marca 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

M.R. (dalej: "Wnioskodawca") jest osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, polskim rezydentem podatkowym. Jest osobą powiązaną ze spółkami B. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz C. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w sposób szczegółowo opisany poniżej.

B. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w (…) o numerach: (…) (dalej jako: "B." lub "Spółka Przejmująca"), jest (…). Obecna firma B. Sp. z o.o. działa nieprzerwanie od (…) i po kilku przekształceniach kontynuuje swą działalność jako Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością.

Jedynym udziałowcem tej spółki jest obecnie C. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w (…) o numerach: (…) (dalej jako: "C.” lub "Spółka Przejmowana"). Spółka ta świadczy na rzecz B. usługi nadzoru i doradztwa nad kierunkiem inwestowania oraz w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania.

Zarówno B., jak i C. są polskimi spółkami kapitałowymi, podlegającymi nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce w rozumieniu art. 3 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Spółka C. pełni funkcję spółki holdingowej, której wyłącznymi udziałowcami są Państwo:

1) J.R. (33,33%),

2) A.R. (33,33%),

3) M.R. (33,33%)

- dalej każde z osobna jako "Wspólnik" lub łącznie jako "Wspólnicy", będący osobami fizycznymi, polskimi rezydentami podatkowymi.