Interpretacja indywidualna z dnia 18 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.693.2024.4.JK

Wniesienie majątku do fundacji przez spółkę a wyliczenie proporcji na potrzeby zwolnienia dla beneficjenta - osoby fizycznej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych w odniesieniu do skutków podatkowych darowizny majątku do fundacji rodzinnej jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

30 sierpnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 16 sierpnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzeń przyszłych

I. Opis elementów wspólnych obu przyszłych stanów faktycznych:

Wnioskodawca jest obywatelem holenderskim, na stałe zamieszkującym w Polsce, a zatem posiada status polskiego rezydenta podatkowego. Wnioskodawca założył w Polsce szereg spółek prawa handlowego, w których pozostaje jedynym udziałowcem, czy to bezpośrednio (posiadając w danej spółce 100% udziałów) lub pośrednio (jako jedyny udziałowiec w spółce-matce, która jest bezpośrednim udziałowcem spółki-córki).

W niektórych z tych spółek Wnioskodawca pełni też funkcję członka zarządu. Spółki założone przez Wnioskodawcę prowadzą na terenie Polski działalność gospodarczą – zawierają umowy, zatrudniają personel, posiadają majątek ruchomy i nieruchomy.

Wnioskodawca rozważa założenie fundacji rodzinnej, której jedynym beneficjentem będzie jego żona lub dziecko. Fundacja ta zostanie wyposażona w odpowiednie mienie przez Wnioskodawcę – jako fundatora.

Celem utworzenia fundacji rodzinnej będzie zabezpieczenie i sformalizowanie sukcesji majątkowej, w tym zabezpieczenie zgromadzonego majątku oraz zarządzania nim w interesie beneficjenta należącego do najbliższej rodziny fundatora. Fundacja rodzinna pozwoli na tworzenie trwałych struktur i planów dziedziczenia majątku. Fundator określi cele i wartości, które fundacja ma promować. Dzięki temu możliwe jest zapewnienie, że majątek będzie służyć długofalowym celom rodziny, a nie tylko indywidualnym potrzebom spadkobierców. Fundacja będzie prowadziła działalność gospodarczą opisaną w art. 5 ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej.