Interpretacja indywidualna z dnia 12 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.709.2024.1.PT

Ustalenie sposobu w jaki należy skalkulować koszt uzyskania przychodów w przypadku możliwej sprzedaży udziałów w Spółkach, mając na uwadze sposób w jaki objęto w nich udziały, jak również dokonany podział Spółki.

Interpretacja indywidualna

- stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 września 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 8 sierpnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie ustalenia kosztów uzyskania przychodów z tytułu sprzedaży udziałów w Spółkach.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca Pani A.A. jest osobą fizyczną, polskim rezydentem podatkowym, nie prowadzi działalności gospodarczej.

Wnioskodawca posiada udziały w kapitałach spółek powiązanych: B. sp. z o.o. oraz C. sp. z o.o.

Spółka C. sp. z o.o. powstała w wyniku restrukturyzacji i podziału przez wydzielenie ze spółki B. sp. z o.o. na podst. art. 529 § 1 pkt 4 Kodeksu spółek handlowych, tj. przez przeniesienie części majątku Spółki dzielonej (związanej z działalnością hotelową i rekreacyjna) na Spółkę nowo zawiązaną pod firmą D. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Podział miał miejsce w roku 2017.

Struktura udziałowa ww. podmiotów jest wynikiem wielu historycznych procesów biznesowych, zaś obecnie Wnioskodawca posiada 1.324 udziały o łącznej wartości 662.000,00 zł w spółce B. sp. z o.o. oraz 2.421 udziałów o łącznej wartości 1.210.500,00 zł w spółce C. sp. z o.o.

Wnioskodawca zamierza m.in. dokonać zbycia posiadanych w spółce B. sp. z o.o. udziałów, które w przeszłości zostały przez Wnioskodawcę nabyte w następujący sposób:

1)W wyniku podwyższenia kapitału zakładowego 12.08.2008 r. Wnioskodawca przystąpił do Spółki i objął 2.000 udziałów o łącznej wartości 1.000.000,00 zł, które pokryte zostały w całości wkładem pieniężnym,