Interpretacja indywidualna z dnia 21 lutego 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.926.2023.2.KR

Skutki podatkowe wypłaty środków pieniężnych z pracowniczego programu emerytalnego z Wielkiej Brytanii.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

14 grudnia 2023 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty środków pieniężnych z pracowniczego programu emerytalnego z Wielkiej Brytanii. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 5 lutego 2024 r. (wpływ 7 lutego 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Pani mąż – .... zmarł 27 grudnia 2022 r. Przez 14 lat pracował w Wielkiej Brytanii, w mieście (…) w hurtowni (…). W czasie zatrudnienia firma (…) potrącała Pani mężowi z wynagrodzenia, w każdym miesiącu, pewną kwotę pieniędzy, które to były przekazywane na indywidualne konto emerytalne, do instytucji finansowo-ubezpieczeniowej (ostatnio – był to (…)). Był to zarejestrowany program emerytalny, tzw. Plan Oszczędności Emerytalnych (…). Z tych zaoszczędzonych pieniędzy miała być Pani mężowi wypłacana dodatkowa emerytura. W miesiącu maju 2023 r. angielska instytucja (…) wypłaciła Pani jednorazowo w walucie GBP, zgromadzone przez Pani męża pieniądze. Wskazała Pani, że nie była to wypłata z państwowej emerytury, którą to Pani mąż miał również otrzymywać po uzyskaniu wieku emerytalnego. Wypłacone Pani pieniądze nie wchodzą w skład masy spadkowej. Przekazana kwota pieniędzy była zwolniona z opodatkowania przez US w Wielkiej Brytanii.

Uzupełnienie stanu faktycznego

Posiada Pani obywatelstwo polskie, natomiast nie posiada Pani obywatelstwa Wielkiej Brytanii.

(…) jest instytucją finansową, która gromadzi środki i nimi zarządza. Natomiast zarejestrowany program oszczędności emerytalnych (…), do którego należał Pani mąż, można porównać do występującego w Polsce pracowniczego programu emerytalnego w rozumieniu ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych.