Interpretacja indywidualna z dnia 7 lutego 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.555.2023.2.MM

Brak możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego (własne cele mieszkaniowe) z tytułu wydatkowania przychodu zodpłatnego zbycia nieruchomości na opłacenie pobytu w domu spokojnej starości.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidlowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

23 listopada 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości zastosowania zwolnienia przedmiotowego wynikającego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 24 stycznia 2024 r. (wpływ do tutejszego organu 31 stycznia 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Dnia (...) października 2021 r. (razem z nieżyjącą już małżonką) nabył Pan lokal mieszkalny. Zbywcą była Spółdzielnia Mieszkaniowa B w A.

Przed nabyciem uiszczono stosowne opłaty. Było to pierwsze własnościowe mieszkanie Pana i żony, które zostało nabyte po wpłacie wkładu własnego, a reszta należności została rozłożona na raty na (...) lat.

Mieszkanie to sprzedał Pan (...) maja 2023 r. Przedtem zamieszkiwał Pan z żoną w kamienicy czynszowej.

W dniu (...) marca  2022 r. zmarła Pana małżonka. Spadek po niej nabył Pan oraz dwoje dzieci - każdy w 1/3 części.

Po śmierci małżonki mieszkał Pan sam. Stan Pana zdrowia pogorszył się na tyle, że nie mógł Pan dłużej pozostawać bez stałej codziennej i całodobowej opieki. (...).

Pana synowie nie byli w stanie zaopiekować się Panem – swoim ojcem. Jeden syn (...). Drugi syn (...), również nie ma możliwości zajmowania się Panem w trybie całodobowym.

W związku z takim pogorszeniem zdrowia i koniecznością stałej opieki podjął Pan decyzję o sprzedaży mieszkania i przeniesieniu się na stałe do Domu Seniora.