Interpretacja indywidualna z dnia 2 lutego 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.552.2023.2.RS

Możliwość zaniechania poboru podatku z tytułu umorzenia kwoty kredytu.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

17 listopada 2023 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 30 października 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości zastosowania zaniechania poboru podatku. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 21 grudnia 2023 r. (wpływ 29 grudnia 2023 r.). Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1)Zainteresowany będący stroną postępowania:

Pani A. A, ul. C 1

(...)

2)Zainteresowany niebędący stroną postępowania:

Pani B. A, ul. C 1

(...)

Opis zdarzenia przyszłego

Zamierzają Państwo (dalej: "Kredytobiorcy") podpisać ugodę z Bankiem w sprawie przewalutowania na PLN kredytu hipotecznego zaciągniętego w 2007 r. i indeksowanego frankiem szwajcarskim. Bank przesłał Państwu propozycję ugody, której warunki – po negocjacjach – spełniają Państwa kryteria. Bank informuje dodatkowo, że ugoda może nieść za sobą skutki podatkowe. W wyniku ugody dojdzie bowiem do umorzenia części kredytu. Umorzona kwota stanowi dla Państwa – w ocenie Banku – przychód, dlatego będą Państwo zobowiązani zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych.

Może jednak wystąpić sytuacja, gdy ugoda nie będzie miała dla Państwa skutków podatkowych, a to dlatego, że Minister Finansów wydał rozporządzenie, które pozwala skorzystać z ulgi podatkowej (rozporządzenie z 11 marca 2022 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów (przychodów) związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe). Według ww. rozporządzenia Kredytobiorcy mogą skorzystać z ulgi, jeśli łącznie spełniają warunki: