Interpretacja indywidualna z dnia 4 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.689.2023.2.MK

Skutki podatkowe zwrotu nienależnie pobranych środków.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

28 września 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 26 września 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania kwoty zwróconej przez bank na podstawie ugody. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 28 listopada 2023 r. (wpływ 29 listopada 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu 14 listopada 2006 r. wspólnie z żoną … (miejsce zamieszkania: …, ul. …) Wnioskodawca zawarł umowę kredytową nr … z bankiem … Spółka Akcyjna (od … r. bank zmienił nazwę na …) z siedzibą w …, …, na zakup mieszkania. Była to wyłącznie jedyna Małżonków inwestycja, która została zabezpieczona w postaci hipoteki ustanowionej na nieruchomości. Bank udzielił Małżonkom kredytu hipotecznego w kwocie 135 000 zł (sto trzydzieści pięć tysięcy złotych) na 240 miesięcy.

W dniu 3 marca 2008 r. kredyt ten został przewalutowany na franki szwajcarskie – aneks nr … do umowy kredytu nr … . Kwota salda kredytu wynosiła 126 000 zł (sto dwadzieścia sześć tysięcy złotych) i została przeliczona przez bank na walutę obcą – franka szwajcarskiego, zgodnie z jego kursem obowiązującym w tabeli kursów walut … . Kredyt ten został spłacony w całości w 2018 r.

W związku z korzystnym wyrokiem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 15 czerwca 2023 r. dotyczącym kredytów walutowych, w dniu 16 sierpnia 2023 r. Wnioskodawca zwrócił się do Banku … o ugodę w sprawie Jego kredytu walutowego, motywując, że Jego walutowa umowa kredytowa zawierała klauzule abuzywne skutkujące nieważnością całej umowy kredytowej. Bank … pozytywnie ustosunkował się do propozycji Wnioskodawcy i w dniu 20 września 2023 r. została zawarta ugoda, w której Bank zobowiązał się do zwrócenia Mu nadpłaconej kwoty kredytu w wysokości 50 000 zł (pięćdziesiąt tysięcy złotych), jednocześnie informując, że zwrot ten może być traktowany jako przychód i może podlegać opodatkowaniu i Bank wypełni obowiązek informacyjny i sporządzi PIT-11.