Interpretacja indywidualna z dnia 22 listopada 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.640.2023.2.ACZ

Ulga mieszkaniowa (możliwość objęcia zwolnieniem własnych oszczędności przed uzyskaniem przychodu).

Interpretacja indywidualna  – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 września 2023 r. złożyła Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem, które wpłynęło 30 października 2023 r.Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawczyni jest osobą fizyczną, której przysługuje prawo własności lokalu mieszkalnego, który został nabyty w 2019 r. Wnioskodawczyni nabyła lokal mieszkalny do majątku prywatnego w 2019 r., nie prowadząc w tym zakresie działalności gospodarczej.

Następnie przeprowadzana jest czynność zbycia nieruchomości przed upływem 5 lat, jak i proces zakupu nowej nieruchomości.

W 2019 r. Wnioskodawczyni razem z mężem kupili mieszkanie. Jednak ze względu na zaistniałe okoliczności życiowe w 2023 r. Wnioskodawczyni wraz z mężem podjęli trudną decyzję o konieczności zmiany miejsca zamieszkania. Korzystając z pomocy agenta nieruchomości wystawili mieszkanie na sprzedaż, jednak już wcześniej uzyskali informację, że sprzedaż może przedłużyć się w czasie ze względu na sytuację gospodarczą w Polsce.

Wnioskodawczyni wraz z mężem zdecydowali więc, że mąż Wnioskodawczyni uzyska pożyczkę od swojej mamy, którą przeznaczą na wkład własny, a którą zwrócą jak tylko sprzedadzą mieszkanie.

Mieszkanie, które Wnioskodawczyni wraz z mężem zakupili miało być gotowe końcem roku 2023, co dawało Im sporo czasu na sprzedaż mieszkania. Jednak przez pierwsze miesiące zainteresowanie mieszkaniem było niewielkie. Dopiero niedawno udało się znaleźć kupca. Kupiec finansuje zakup mieszkania z kredytu 2%. Korzystając z rady eksperta finansowego i wykazując się dobrą wolą oraz mając doświadczenie, że mieszkanie było trudno sprzedać, Wnioskodawczyni wraz z mężem zgodzili się na wpłacenie zaliczki w wysokości 66 900 zł oraz termin płatności drugiej raty ustalili na grudzień 2023 r. Okres oczekiwania na decyzję kredytową dla kredytu 2% wynosi aktualnie około 2-3 miesiące, ze względu na znaczne zainteresowanie tą formą finansowania.