Interpretacja indywidualna z dnia 14 listopada 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.695.2023.1.TR

Realizacja praw z jednostek uczestnictwa (wypłaty środków z tytułu umorzenia/spieniężenia tych instrumentów) nie powoduje powstania po stronie obowiązków płatnika, o których mowa odpowiednio w art. 32 i art. 41 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych: stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

20 września 2023 r. wpłynął Państwa wniosek z 20 września 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego

Spółka [dalej: Wnioskodawca lub Spółka] jest towarzystwem funduszy inwestycyjnych [dalej: TFI] i w związku z tym podlega przepisom regulującym funkcjonowanie tego typu podmiotów, tj. w szczególności ustawie z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi [Dz.U. 2023 poz. 681 ze zm. - dalej: ustawa o funduszach inwestycyjnych] oraz rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 30 sierpnia 2016 r. w sprawie szczegółowych wymagań, jakim powinna odpowiadać polityka wynagrodzeń w towarzystwie funduszy inwestycyjnych [Dz.U. 2016 poz. 1487 - dalej: Rozporządzenie]. Rozporządzenie zostało wydane na podstawie delegacji zawartej w art. 47a ust. 4 ustawy o funduszach inwestycyjnych, która z kolei stanowi implementację Dyrektywy nr 61/2011 z 8 czerwca 2011 r. (tzw. Dyrektywa AIFMD) oraz Dyrektywy nr 91/2014 z 23 lipca 2014 r. (tzw. Dyrektywa UCITS V).

W celu realizacji obowiązku ciążącego na znaczących TFI w związku z brzmieniem § 2 w zw. z § 1 pkt 4 Rozporządzenia, Wnioskodawca ustanowił politykę wynagradzania w odniesieniu do członków zarządu Spółki, jak również politykę wynagrodzeń pracowników Wnioskodawcy, do których zadań należą czynności istotnie wpływające na profil ryzyka Wnioskodawcy oraz zarządzanych przez nie funduszy oraz politykę wynagrodzeń pracowników Wnioskodawcy, do których zadań należą czynności istotnie wpływające na profil ryzyka Wnioskodawcy oraz zarządzanych przez nie funduszy [dalej łącznie: Polityka], które są podstawowymi dokumentami regulującymi m.in. zasady wynagrodzeń wypłacanych na rzecz osób, do zadań których należą czynności istotnie wpływające na profil ryzyka Spółki lub zarządzanych przez nią funduszy inwestycyjnych.