Interpretacja indywidualna z dnia 3 listopada 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.682.2023.2.JK3

W zakresie skutków podatkowych darowizny nieruchomości.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

21 lipca 2023 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych darowizny nieruchomości. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 19 października 2023 r. (wpływ 23 października 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

23 kwietnia 2019 r. otrzymała Pani aktem notarialnym od swojej mamy S. A. darowiznę w postaci ziemi rolnej znajdującej się w miejscowości (…) i mieszkania w bloku znajdującego się w miejscowości (…). Wartość wyżej wymienionych darowizn na dzień 23 kwietnia 2019 r. wynosiła łącznie 250.000 zł. Ziemia znajduje się przy samym (…) i jest ziemią rolną oraz figuruje jako teren zalewowy. Natomiast mieszkanie jest z lat 70 i wymaga gruntownego remontu. Dnia 20 czerwca 2020 r. zmarła Pani mama. Po pogrzebie Pani starsza siostra B. M. nieświadoma niczego postanowiła uporządkować sprawy spadkowe. Wówczas poinformowała Pani siostrę o tym, że mama aktem darowizny przekazała wszystko Pani w 2019 r. Pani mama nie chciała, aby Pani siostra, a Jej druga córka wiedziała o przekazanej Pani darowiźnie, ponieważ Pani siostra nie miała dobrych relacji z mamą. Po około trzech miesiącach od śmierci mamy otrzymała Pani pismo od radcy prawnego Pani siostry, z którego to pisma dowiedziała się Pani, że siostra żąda od Pani podziału bądź spłaty darowizny, którą otrzymała Pani od mamy. Pani siostra zapowiedziała, że w przeciwnym przypadku skieruje sprawę do Sądu, podpierając się tym, że Pani mama miała początki alzheimera i gdzieś w dokumentacji medycznej, w wywiadzie wpis podejrzenia schizofrenii. Pani mama nigdy nie miała zdiagnozowanej schizofrenii, a alzheimer objawiał się tylko tym, że czasami mama powtarzała te same zagadnienia. Pani mama do ostatniej chwili sama robiła opłaty (czynsz, światło, gaz itp.), robiła zakupy, była osobą komunikatywną i spotykała się ze swoimi koleżankami. Jednak dla Pani siostry początek alzheimera i wpis są dowodami niepodważalnymi, żeby domagać się swoich roszczeń. Odnosi Pani wrażenie, że Pani siostra B. M. chce zrobić pośmiertnie z mamy osobę chorą psychicznie. Z szacunku dla zmarłej mamy nie chce Pani chodzić po sądach i słuchać jak Pani siostra zniesławia dobre imię Pani mamy. Jest to dla Pani bardzo drażliwy temat. Od 2020 r. trwają rozmowy między prawnikami Pani i Pani siostry w wyżej wymienionej sprawie. Siostra żąda od Pani spłaty w wysokości 300.000 zł, gdyż według niej, tyle jej się należy. Nie mając takich pieniędzy ma Pani zamiar przekazać aktem darowizny ziemię rolną w miejscowości (…) Pani siostrze, na co siostra wyraziła zgodę.