Interpretacja indywidualna z dnia 23 października 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.628.2023.1.IR

Obowiązki płatnika z tytułu programu motywacyjnego.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowiskow sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

22 sierpnia 2023 r. wpłynął Państwa wniosek z 25 lipca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, w zakresie obowiązków płatnika z tytułu programu motywacyjnego. Wniosek uzupełnili Państwo – pismem z 30 sierpnia 2023 r. (data wpływu 8 września 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca X sp. z o. o. (dalej „Spółka” lub „Wnioskodawca”) jest spółką będącą częścią międzynarodowej grupy X, która jest globalnym koncernem zajmującym się głównie działalnością usługową w zakresie ….

Niektórzy pracownicy Spółki będą uprawnieni, pod określonymi warunkami, do udziału w długoterminowym programie motywacyjnym (dalej: „Plan”) organizowanym obecnie przez spółkę Y z siedzibą w Wielkiej Brytanii (dalej: „Y.”), którego regulacje zostaną przyjęte przez nową … i która zostanie organizatorem Planu (dalej: „X po Z”). X po Z wprowadzi pierwszą ofertę publiczną (…) (dalej „Z”) mającą na celu zaoferowanie nabycia papierów wartościowych X szerokiemu gronu inwestorów. Z będzie miało miejsce na rynku brytyjskim.

Według najlepszej wiedzy Wnioskodawcy, spółka X po Z powinna być traktowana jako spółka akcyjna. Tylko spółka akcyjna ma bowiem możliwość oferowania swoich akcji na rynku regulowanym.

Obecny Plan funkcjonujący w Y. zostanie przyjęty przez X po Z (dalej: „Obecny Plan”). Niezależnie od tego, X po Z przyjmie również nowy Plan (dalej: „Nowy Plan”), którego regulacje będą podobne do regulacji Obecnego Planu. Obecne prawa do objęcia akcji w Y („…”, dalej: „.....”) będą podlegać automatycznej wymianie na prawa do objęcia akcji w X po Z, co odbędzie się na podstawie Obecnego Planu. Nowe .....nie będą przyznawane na podstawie Obecnego Planu, tylko na podstawie Nowego Planu, którego regulacje będą podobne do regulacji Obecnego Planu. Zarówno Obecny Plan, który będzie przyjęty przez X po Z, jak również Nowy Plan będą przyjęte przez Komitet X po Z, o którym mowa poniżej oraz będą zatwierdzone przez akcjonariuszy X po Z w formie uchwały zgromadzenia akcjonariuszy. Akcjonariusze będą głosowali zarówno nad akceptacją zamiany udziałów Y w X po Z w związku z czym również w zakresie przyjęcia Obecnego Planu przez X po Z, jak również będą głosowali nad akceptacją …, włączając to przyjęcie Nowego Planu w X po Z jako jeden z pierwszych kroków prowadzących do ….