Interpretacja indywidualna z dnia 24 października 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-1.4012.516.2023.1.AKA

Moment dokonania korekty pliku JPK_VAT wraz z deklaracją oraz brak konieczności posiadania dokumentacji potwierdzającej, że sprzedawca uzgodnił z nabywcą warunki obniżenia podstawy opodatkowania.

Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 września 2023 r. wpłynął Państwa wniosek z 5 września 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy momentu dokonania korekty pliku JPK_VAT wraz z deklaracją oraz braku konieczności posiadania dokumentacji potwierdzającej, że sprzedawca uzgodnił z nabywcą warunki obniżenia podstawy opodatkowania.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

29 września 2021 r. nastąpiła sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa, cena nie zawierała podatku od towarów i usług, bowiem zgodnie z art. 6 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, przepisów ustawy nie stosuje się do transakcji zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

30 listopada 2022 r. nabywca otrzymał interpretację indywidualną w zakresie uznania transakcji jako zbycie składników majątkowych podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT. 28 grudnia 2022 r. została wystawiona faktura VAT z datą sprzedaży 29 września 2021 r. (podatek VAT został zapłacony przez nabywcę). Fakturę ujęto w deklaracji JPK za wrzesień 2021 r.

28 marca 2023 r. sprzedawca otrzymał interpretację indywidualną, zgodnie z którą sprzedaż korzysta z wyłączenia z opodatkowania podatkiem, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług. 20 kwietnia 2023 r. została wystawiona faktura korygująca do faktury z 28 grudnia 2022 r. (podatek VAT został zwrócony nabywcy).

Pytania

1.W jakiej i czy w ogóle należy ująć w deklaracji JPK (wrzesień 2021 r. czy kwiecień 2023 r.) fakturę korygującą wystawioną 20 kwietnia 2023 r.?