Jak ustalić moment ujęcia faktur korygujących „in minus” wystawionych z powodu błędnie zastosowanej stawki VAT
PROBLEM
Spółka (podatnik VAT czynny) zajmuje się sprzedażą towarów i usług opodatkowanych według różnych stawek VAT lub zwolnionych z VAT. Warunki dostaw są określone w umowach. Zdarza się, że po wystawieniu faktury okazuje się, że omyłkowo zastosowano błędną (wyższą) stawkę VAT w miejsce stawki obniżonej lub zwolnienia i konieczne staje się wystawienie faktury korygującej. Najczęstszą przyczyną takiego stanu rzeczy są omyłki/błędy ludzkie w procesie fakturowania, co skutkuje błędnie wystawioną fakturą. W momencie ustalenia błędnej stawki VAT spółka wystawia fakturę korygującą i przesyła ją nabywcy w ten sam sposób, w jaki przesyłano fakturę pierwotną z informacją o błędnej stawce VAT, która jest przyczyną korekty. Spółka nie oczekuje informacji zwrotnej od nabywcy o otrzymaniu faktury korygującej, chociaż w praktyce niejednokrotnie taką informację zwrotną otrzymuje (np. mailowo, telefonicznie). Czy spółka jest uprawniona do ujęcia faktur korygujących „in minus”, wystawionych z powodu błędnie zastosowanej stawki VAT na fakturze pierwotnej w okresie, w którym wystawiła faktury korygujące?
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
