Interpretacja indywidualna z dnia 30 września 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-1.4012.668.2026.1.AWY

Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

24 września 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z 23 września 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy momentu wykazania dla celów VAT faktury korygującej „do zera” do faktury ustrukturyzowanej wystawionej omyłkowo na niewłaściwego nabywcę oraz nowej faktury ustrukturyzowanej wystawionej na rzecz właściwego nabywcy.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem podatku VAT, który specjalizuje się w dystrybucji wyrobów stalowych, a także sprzedaży stalowych elementów systemów okiennych, drzwiowych i fasadowych. Na zamówienie klientów może świadczyć również usługę obróbki laserowej.

Spółka jest zarejestrowana jako czynny podatnik podatku od towarów i usług. Spółka składa deklaracje VAT za okresy miesięczne. Spółka wykonuje czynności podlegające opodatkowaniu VAT i od 1 lutego 2026 r. wystawia faktury ustrukturyzowane za pośrednictwem Krajowego Systemu e-Faktur.

W toku prowadzonej działalności mogą wystąpić sytuacje, w których Spółka dokonuje/dokona dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz określonego podatnika (dalej: „Podmiot A”), jednak wskutek omyłki wystawi fakturę ustrukturyzowaną na rzecz innego podmiotu (dalej: „Podmiot B”). W takim przypadku w polu Podmiot2/DaneIdentyfikacyjne/NIP struktury logicznej FA(3) zostanie wskazany numer identyfikacji podatkowej (NIP) Podmiotu B zamiast numeru NIP Podmiotu A, będącego rzeczywistym nabywcą towarów lub usług. W konsekwencji faktura ustrukturyzowana zostanie udostępniona w KSeF Podmiotowi B, którego numer NIP został wskazany na fakturze, mimo że podmiot ten nie był faktycznym nabywcą towarów lub usług udokumentowanych tą fakturą.