Jak rozliczać wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w związku z udzielonym skontem – zmiana interpretacji
Szef KAS wskazał, że zgodnie z art. 30a ust. 1a ustawy o VAT, w sytuacji, gdy podatnik nie otrzyma od kontrahenta dokumentu korygującego, co do zasady, skonto należy uwzględnić w okresie rozliczeniowym, w którym podatnik dokonał zapłaty, czyli spełnił warunki uprawniające do zastosowania skonta. Gdy zapłata za faktury dostawców unijnych dokonywana jest w miesiącu następnym po miesiącu wystawienia faktury dostawcy (przy dostawach otrzymanych pod koniec miesiąca), ale przed złożeniem rozliczenia VAT za miesiąc wystawienia faktury pierwotnej – dopuszczalne jest zmniejszenie podstawy opodatkowania WNT oraz podatku VAT o skonto w rozliczeniu za miesiąc powstania obowiązku podatkowego, tj. podatnik może wykazać od razu rzeczywistą wartość, jaka została zapłacona za towar.
Opis stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Spółka posiada również ważny numer VAT-UE na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych.
W zakresie transakcji zakupów Spółka dokonuje m.in. wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów. W przypadku wybranych dostawców z UE Spółce przysługuje możliwość skorzystania ze skonta, jeśli zobowiązanie zostanie zapłacone we wcześniejszym (wskazanym przez dostawcę) terminie. Informacja o prawie do skonta czasami zamieszczona jest na fakturach na zakupiony towar, a czasami nawet tylko wynika z wzajemnych uzgodnień (bez wzmianki na fakturach). Faktury potwierdzające dokonanie zakupów WNT otrzymane od kontrahentów unijnych opiewają na pełną wartość transakcji, jedynie w warunkach płatności może być obok określonego terminu płatności również wskazanie, że przy zapłacie w określonym krótszym terminie przysługuje określone procentowo skonto (ale nie wszyscy dostawcy zamieszczają taką wzmiankę na fakturach).
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
