Interpretacja indywidualna z dnia 2 października 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.514.2023.1.JŚ

Obowiązki płatnika w związku z uczestnictwem osób uprawnionych w Programach Spółki niemieckiej oraz spółki hiszpańskiej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 lipca 2023 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy obowiązków płatnika w związku z uczestnictwem osób uprawnionych w Programach Spółki niemieckiej oraz spółki hiszpańskiej.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Spółka będąca polskim rezydentem podatkowym, jest bezpośrednio kontrolowana przez X, hiszpańską spółkę akcyjną nienotowaną na giełdzie („X”). Jednocześnie, Y („Y”, „Spółka Dominująca”, spółka notowana na niemieckiej giełdzie) jest spółką dominująca wobec X, posiadając większość jej udziałów. Y stała się podmiotem dominującym wobec Spółki 21 lipca 2022 r. wraz z nabyciem dodatkowych akcji X. Przed wystąpieniem Zdarzenia Płynnościowego Spółka Dominująca posiadała 43,8% akcji X.

Plan I

X utworzyło Plany Fantomowych Opcji na Akcje („Plany X”), które były oferowane wszystkim pracownikom X, w tym polskim pracownikom („Pracownicy”).

Plany zostały wprowadzone, kiedy spółka X operowała w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (X) utworzoną na podstawie hiszpańskiego prawa spółek. W międzyczasie jednak Spółka zmieniła formę prawną ze spółki z o.o. na hiszpańską spółkę akcyjną (odpowiednik prawny polskiej spółki akcyjnej). Zgodnie z wymogami prawa hiszpańskiego, wszystkie Plany zostały należycie zatwierdzone przez Zarząd spółki X (większość z nich w związku z nową rundą finansowania w X) i weszły w życie:

•„Plan I” - został zatwierdzony i przyjęty przez Radę Dyrektorów Spółki X w dniu 6 lipca 2015 r.;