Interpretacja indywidualna z dnia 26 kwietnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.109.2023.2.ENB

Zobowiązanie banku do poboru zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych od świadczenia o charakterze emerytalno-rentowym otrzymywanego z Austrii.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 lutego 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 15 lutego 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania świadczenia otrzymywanego z Austrii. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 27 marca 2023 r. (wpływ 29 marca 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Od ponad 30 lat mieszka Pani w Austrii, w A. Zachowała Pani polskie obywatelstwo i legitymuje się Pani polskim paszportem. Ma Pani 92 lata i mieszka sama w A. W związku z wiekiem postanowiła Pani jak najszybciej wrócić do Polski. Miało to nastąpić w 2020 r., ale ze względu na pandemię nie było to możliwe. Pani jedyna córka mieszka w Polsce i chce Pani pomóc.

W 2005 r. zmarł Pani mąż, obywatel Austrii. Był pracownikiem X w A. Zgodnie z przepisami X nie miała Pani prawa do renty wdowiej po zmarłym mężu, jednak zgodnie z uchwałą Zarządu X w A przyznano Pani dobrowolne świadczenie od dnia 1 października 2005 r. w postaci wypłacanego co miesiąc uposażenia pieniężnego. Po powrocie do Polski musi mieć Pani otwarte konto bankowe, aby otrzymywać przelewy z banku w Austrii. Bank Polski poinformował Panią, że nie będzie mógł opodatkować tych comiesięcznych kwot, ponieważ nie jest to „typowe” świadczenie emerytalne. Poradzono, aby w tej sprawie udać się do Urzędu Skarbowego, a Urząd odesłał do Krajowej Informacji Skarbowej.