Interpretacja indywidualna z dnia 7 marca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.1.2023.2.KC

Warunki skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ulga dla seniorów).

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

4 stycznia 2023 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 22 lutego 2023 r. (data wpływu 27 lutego 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Prawo emerytalne uzyskała Pani 22 grudnia 2021 r. Do 27 stycznia 2022 r. utrzymywała Pani stosunek pracy u jednego pracodawcy.

27 stycznia 2022 r. złożyła Pani wniosek o emeryturę. Pracodawca przy wypłacie w styczniu 2022 r. wszystkich należnych Pani świadczeń (wynagrodzenie, odprawa) pobrał podatek.

Uzupełnienie i doprecyzowanie opisu stanu faktycznego

Urodziła się Pani 22 grudnia 1961 r.

3 stycznia 2022 r. zostało wypłacone Pani wynagrodzenie. Natomiast, 27 stycznia 2022 r. pracodawca wypłacił Pani nagrodę jubileuszową i odprawę.

Wypłata pierwszej emerytury nastąpiła 7 marca 2022 r.

Nie złożyła Pani pracodawcy oświadczenia o spełnieniu warunków do stosowania ulgi dla seniora.

Nie otrzymuje Pani:

a)emerytury lub renty rodzinnej, o których mowa w ustawie z dnia 20 grudnia 1990 r. o ubezpieczeniu społecznym rolników,