Interpretacja indywidualna z dnia 21 października 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.528.2022.3.MG

Otrzymana przez Panią kwota odsetek od nieterminowej wypłaty zachowku, otrzymana w wyniku wykonania orzeczenia sądu, jest w całości zwolniona z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 maja 2022 r. wpłynął Pani wniosek z 28 kwietnia 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zwolnienia z opodatkowania otrzymanych odsetek od nieterminowej wypłaty zachowku.

Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismami, które wpłynęły 15 lipca 2022 r. oraz 20 lipca 2022 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

22 października 2021 r. Sąd Apelacyjny wydał prawomocny wyrok o przyznaniu zachowku po zmarłym ojcu H.J. w wysokości 48.333 zł wraz z należnymi odsetkami, które na dzień zapłaty wraz ze zwrotem kosztów wynosiły 24.985,83 zł. Urząd skarbowy otrzymał informację na podstawie SD Z-2. Kwota otrzymana 2 listopada 2021 r. na Pani rachunek bankowy z tytułu zachowku wraz z odsetkami wyniosła 73.317,83 zł. W rozliczeniu PIT-37 za rok 2021 wykazała Pani kwotę otrzymanych odsetek w wysokości 24.985,83 zł oraz odprowadziła Pani podatek dochodowy w wysokości 17% od kwoty 24.985,83 zł. Zachowek w wysokości 48.333 zł nie został wykazany w deklaracji rocznej jako należność niepodlegająca opodatkowaniu podatkiem dochodowym.