Interpretacja indywidualna z dnia 29 czerwca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.355.2022.1.SR

Skutki podatkowe otrzymania kwoty tytułem zwrotu nienależnie pobranych przez Bank świadczeń.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

30 marca 2022 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania kwoty tytułem zwrotu nienależnie pobranych przez Bank świadczeń. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu 3 września 2008 r. Wnioskodawczyni, działając jako konsument, wraz z trzema innymi kredytobiorcami, zawarła umowę o kredyt hipoteczny waloryzowany kursem franka szwajcarskiego (CHF) z … Bankiem Spółka Akcyjna, którego następcą prawnym jest … Bank Spółka Akcyjna z siedzibą w ..., na kwotę .... zł (dalej jako: „Umowa”). Należy jednak wskazać, że Wnioskodawczyni nie była jednak głównym Kredytobiorcą, a jedynie była stroną Umowy, w takim celu, aby główni Kredytobiorcy mieli wyższą zdolność kredytową.

Na podstawie § 11 ust. 5 Umowy przy spłacaniu przez Wnioskodawczynię i innych kredytobiorców rat kapitałowo-odsetkowych Bank ponownie przeliczał raty z CHF na PLN, stosując kursy CHF ustalane i publikowane przez siebie w tabeli kursowej Banku.

W dniu 6 grudnia 2013 r. Kredytobiorcy zawarli z Bankiem aneks, na mocy którego spłata mogła być dokonywana bezpośrednio w walucie waloryzacji. Następnie, począwszy od stycznia 2014 r. Kredytobiorcy spłacali raty kapitałowo-odsetkowe bezpośrednio w walucie waloryzacji.

Łącznie przez cały okres kredytowania z konta Kredytobiorców została pobrana kwota ..... zł oraz .... CHF.

W związku z powyższym, w dniu 5 czerwca 2020 r. Kredytobiorcy wytoczyli pozew przeciwko Bankowi, w którym żądali m.in.: