Interpretacja indywidualna z dnia 7 czerwca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.222.2022.2.KR

Skutki podatkowe wypłaty przez bank wkładu, odsetek i premii gwarancyjnej od wkładu zgromadzonego na książeczce mieszkaniowej nabytej w drodze cesji.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

22 lutego 2022 r. wpłynął Pani wniosek z 17 lutego 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty przez bank wkładu, odsetek i premii gwarancyjnej od wkładu zgromadzonego na książeczce mieszkaniowej nabytej w drodze cesji. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 29 kwietnia 2022 r. (wpływ 4 maja 2022 r.) oraz należną opłatę od wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej uiściła w dniu 29 kwietnia 2021 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego

W dniu 3 lutego 2022 r. w Banku … Pani matka … scedowała na Panią swoją książeczkę mieszkaniową założoną w latach 70-tych XX wieku (stronami cesji były więc matka - cedent i córka-cesjonariusz). Cesja książeczki mieszkaniowej została dokonana nieodpłatnie między stronami w oddziale Banku …. na bankowym druku. Uiszczona została jedynie pobierana przez Bank opłata za dokonanie cesji w wysokości 70 zł. Nie były sporządzane żadne inne dokumenty, jak np. umowa darowizny. Według wydanego Pani matce przez Bank … zaświadczenia z dnia 24 stycznia 2022 r. o wysokości zgromadzonych środków na książeczce mieszkaniowej na dzień 19 stycznia 2022 r. stan oszczędności na książeczce będącej przedmiotem cesji wynosił 812 zł 1 gr (w tym 46 zł wkładu i 766 zł 1 gr odsetek). Jednocześnie w tym zaświadczeniu wskazano, że oprócz tych oszczędności właściciel książeczki mieszkaniowej może uzyskać prawo do premii gwarancyjnej w kwocie 56 566 zł 27 gr na zasadach określonych w ustawie z 30 listopada 2022 r. o pomocy państwa w spłacie niektórych kredytów mieszkaniowych, udzielaniu premii gwarancyjnych oraz refundacji bankom wypłaconych premii gwarancyjnych (Dz. U. z 2021, poz. 1286).