Interpretacja indywidualna z dnia 10 grudnia 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.628.2021.2.ŁS

Skutki podatkowe wypłaty środków pieniężnych z rachunku Indywidualnego Konta Emerytalnego.

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

6 września 2021 r. wpłynął Pani wniosek z 1 września 2021 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych wypłaty środków pieniężnych z rachunku Indywidualnego Konta Emerytalnego. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 30 listopada 2021 r. (data wpływu 2 grudnia 2021 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawczyni ma 74 lata. Utrzymuje się z emerytury i jest ona Jej jedynym źródłem dochodu. Wnioskodawczyni posiada jeszcze tylko niewielkie oszczędności w banku na zwykłym koncie (w niczym nieulokowane). W grudniu 2014 r. Wnioskodawczyni założyła w Banku X. w M. IKE tj. Indywidualne Konto Emerytalne. W styczniu tego roku, tj. 2021, Wnioskodawczyni zlikwidowała je.

Indywidualne Konto Emerytalne Wnioskodawczyni założyła 15 grudnia 2014 r. Środki gromadziła na jednym koncie emerytalnym. Wnioskodawczyni dokonywała wpłat przez 6 lat kalendarzowych w kwocie ponad połowę wartości. Środki te nie były przeniesione z żadnego programu emerytalnego. Wypłata nastąpiła w styczniu 2021 r. Wnioskodawczyni miała wtedy wiek emerytalny.