Interpretacja indywidualna z dnia 8 grudnia 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.937.2021.3.JK

Opodatkowanie świadczenia z USA.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

Dnia 8 października 2021 r. wpłynął Pani wniosek z 8 października 2021 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania świadczenia otrzymywanego ze Stanów Zjednoczonych Ameryki Północnej. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – w dniu 3 grudnia 2021 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawczyni posiada obywatelstwo USA i polskie. Urodziła się w Polsce i tutaj spędziła większość życia i wypracowała emeryturę. W USA nie pracowała i nie posiada tam uprawnień emerytalnych. Zainteresowana obecnie przebywa na stałe w Polsce. Po zmarłym mężu, który pracował wiele lat w USA otrzymuje świadczenie wdowie, które jest wypłacane przez SOCIAL SECURITY ADMINISTRATION, przyznane na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w Stanach Zjednoczonych Ameryki. Biorąc pod uwagę amerykańskie uregulowania dotyczące świadczenia wdowiego, od wypłacanego do Polski świadczenia nie jest potrącany amerykański federalny podatek dochodowy. Zainteresowana posiada zaświadczenie z ambasady USA biuro świadczeń federalnych potwierdzające ten fakt. Źródłem dochodów Wnioskodawczyni jest emerytura wypłacana w Polsce oraz świadczenie wdowie wypłacane z USA. Polski Bank pobiera każdorazowo z wypłacanego świadczenia wdowiego zaliczkę na podatek dochodowy twierdząc, że świadczenie to w polskich przepisach podatkowych to renta rodzinna. Zainteresowana nie zgadza się z taką kwalifikacją świadczenia i interpretacją przepisów podatkowych. Świadczenie wdowie, a renta rodzinna to nie są pojęcia tożsame. Pytanie Wnioskodawczyni dotyczy roku podatkowego 2021 r. Jej miejscem zamieszkania dla celów podatkowych w roku 2021 jest Polska.