Interpretacja indywidualna z dnia 18 sierpnia 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.583.2021.1.ACZ

Skutki podatkowe wycofania środków zgromadzonych w kasie mieszkaniowej

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r., poz. 1325, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 14 maja 2021 r. (data wpływu 20 maja 2021 r.) o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wycofania środków zgromadzonych w kasie mieszkaniowej, w części dotyczącej:

• uznania, że obowiązek wydatkowania środków z kasy mieszkaniowej zgodnie z ich przeznaczeniem na własne cele mieszkaniowe do końca 2021 r. ma dotyczyć jedynie środków zgromadzonych z udziałem ulgi podatkowej (pytanie nr 1) – jest prawidłowe,

• obowiązku zwrotu całej kwoty odliczonej w ramach ulgi podatkowej w przypadku nieuznania, że obowiązek wydatkowania środków z kasy mieszkaniowej zgodnie z ich przeznaczeniem na własne cele mieszkaniowe do końca 2021 r. ma dotyczyć jedynie środków zgromadzonych z udziałem ulgi podatkowej (pytanie nr 2) –jest bezprzedmiotowe.

UZASADNIENIE

W dniu 20 maja 2021 r. wpłynął do Organu podatkowego ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wycofania środków zgromadzonych w kasie mieszkaniowej.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe:

Jako podatnik, Wnioskodawca gromadził oszczędności na rachunku w kasie mieszkaniowej w …Bank … – nieprzerwanie prowadzonego od dnia 26 kwietnia 2001 r. Do 2004 r. na podstawie pierwotnie zawartej umowy na okres 3-letni środki na rachunku kasy mieszkaniowej w wysokości 38 620 zł były gromadzone z wykorzystaniem przysługującej wówczas w PIT ulgi podatkowej na podstawie deklaracji o przeznaczeniu ich w przyszłości na cele mieszkaniowe rozliczane w ramach ulgi mieszkaniowej w zeznaniach rocznych PIT-37 z tytułu oszczędzania w kasie mieszkaniowej.