Odpłatne zbycie lokalu mieszkalnego po rozszerzeniu wspólności majątkowej i ustanowieniu odrębnej własności, jeśli nastąpiło po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości, nabytej przed rozszerzeniem wspólności majątkowej i po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia, nie stanowi przychodu podatkowego; w sytuacji darowizny majątku do wspólności, data nabycia pozostaje niezmieniona względem pierwotnego nabycia.

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwrot rat kredytu hipotecznego w części pochodzącej z wpłat byłego małżonka, dokonanych po ustanowieniu rozdzielności majątkowej, stanowi przychód podatkowy. Część taka stanowi realne i definitywne przysporzenie majątkowe dla podatniczki.

Przeznaczenie środków ze sprzedaży lokalu na spłatę kredytu, przy późniejszym nabyciu nieruchomości w drodze darowizny do majątku wspólnego, kwalifikuje się jako wydatkowanie na własne cele mieszkaniowe, uprawniając do zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przekazanie środków ze sprzedaży nieruchomości w formie darowizny na rachunek małżonki skutkuje brakiem możliwości skorzystania przez darczyńcę ze zwolnienia podatkowego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że cel mieszkaniowy musi być realizowany bezpośrednio przez podatnika.

Planowana sprzedaż udziału w nieruchomości przez wnioskodawczynię nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż dla celów podatku dochodowego moment nabycia nieruchomości liczony jest od pierwotnego nabycia do majątku wspólnego małżonków w 1997 r., a nie od zdarzeń spadkowych.

Spłata kredytu hipotecznego ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości oraz wydatkowanie przychodów na budowę domu na gruntach włączonych do majątku wspólnego, stanowi wydatki na cele mieszkaniowe uprawniające do ulgi podatkowej, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Otrzymane jednorazowe wypłaty ze środków zgromadzonych w ramach OFE i na subkoncie ZUS w wyniku podziału majątku wspólnego po ustaniu wspólności majątkowej małżeńskiej stanowią przychody z innych źródeł podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Małżonkowie mogą rozliczać się wspólnie, jeżeli nie uzyskiwano przychodów z działalności opodatkowanej ryczałtem, a spełniono warunki z art. 6 ust. 2 ustawy o PIT, mimo formalnego prowadzenia tej działalności.

Sprzedaż nieruchomości przez jednego z małżonków po ustaniu wspólnoty majątkowej nie rodzi obowiązku podatkowego, jeśli zbycie następuje po pięciu latach od nabycia do wspólnego majątku, licząc od końca roku kalendarzowego, zgodnie z art. 10 ust. 6 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przez małżonków w czasie trwania wspólności majątkowej nie tworzy obowiązku podatkowego po śmierci jednego z nich, jeżeli 5-letni termin liczymy od wspólnego nabycia, a nie dziedziczenia. Nabycie do majątku wspólnego wyklucza powtórne nabycie przy dziale spadku.

Wydatkowanie środków z majątku osobistego podatnika na nabycie nieruchomości do majątku wspólnego małżonków, realizujące cele mieszkaniowe, uprawnia do ulgi podatkowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Umowa spółki cywilnej zawarta w formie pisemnej wystarczy do wniesienia aportu nieruchomości do spółki cywilnej przez małżonków w ramach wspólności majątkowej, bez konieczności aktu notarialnego, co umożliwia odpisy amortyzacyjne.

Nie podlega opodatkowaniu zbycie nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło jej nabycie do tego majątku, co wyklucza możliwość zastosowania ulgi mieszkaniowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej przez rodziców podatnika w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, dokonane po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nieruchomości, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej stanowiącej współwłasność małżeńską, przy braku aktywnych działań sprzedającego zmierzających do jej uatrakcyjnienia handlowego, nie podlega podatkowi VAT, jako że sprzedaż ta następuje w ramach zarządu majątkiem osobistym, a nie działalności gospodarczej, w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

W świetle art. 22 ust. 6c ustawy o PIT, do kosztów uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości zalicza się wyłącznie udokumentowane koszty nabycia i wytworzenia, powiększone o udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość posiadanych rzeczy, bez prawa do oszacowania kosztów w braku dokumentacji potwierdzającej faktyczne wydatki.

Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do garażu, nabytego w drodze spadkobrania, nie podlega opodatkowaniu PIT, gdyż pięcioletni okres liczony od nabycia przez spadkodawcę upłynął. Do wyliczenia tego okresu wlicza się czas posiadania nieruchomości przez spadkodawcę, zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie po upływie pięciu lat spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, nabytego do majątku wspólnego małżonków, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Okres pięcioletni liczy się od końca roku nabycia prawa do majątku wspólnego, a nie od daty późniejszego działu spadku.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości, nabytej do majątku wspólnego małżeńskiego i sprzedanej po ustaniu wspólności majątkowej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli zbycie dokonano po upływie 5 lat od pierwotnego nabycia do tego majątku.

Sprzedaż samochodu osobowego otrzymanego w drodze darowizny, dokonana przed upływem sześciu miesięcy od jego nabycia, stanowi źródło przychodu, rodzące obowiązek podatkowy z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d u.p.d.o.f.

Odpłatne zbycie nieruchomości dokonane po ustaniu wspólności majątkowej i upływie pięciu lat liczonych od końca roku kalendarzowego pierwotnego nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego nabytego do majątku wspólnego małżonków przed ponad pięcioma laty nie stanowi przychodu podatkowego dla ocalałego małżonka, niezależnie od późniejszego dziedziczenia udziału po zmarłym.

Sprzedaż nieruchomości przez podatniczkę, dokonana przed upływem pięciu lat od jej nabycia, skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, niezależnie od zmniejszenia części udziału w majątku wspólnym w drodze podziału. Zatem obowiązkiem podatniczki jest wykazanie dochodu uzyskanego z takiej transakcji w zeznaniu PIT-39.