Działalność prowadzona przez Dział Badawczo-Rozwojowy w kontekście projektowania i wytwarzania nowych rozwiązań technicznych spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej; zatem spółka jest uprawniona do odliczenia kosztów kwalifikowanych wynikających z art. 18d ustawy o CIT.

Przychody ze sprzedaży kryptowalut powstają w momencie, gdy są faktycznie postawione do dyspozycji podatnika i podlegają opodatkowaniu według przepisów obowiązujących w dniu uzyskania środków. W przypadku późniejszego odblokowania środków, obowiązek wykazania przychodu powstaje według zasad obowiązujących po 1 stycznia 2019 r.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną nie będącą podatnikiem VAT, dokonująca autonomicznego zarządu nad majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie spełnia przesłanek uznania tej czynności za działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.

Przychód ze sprzedaży działek nabytych na cele rolnicze nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy sprzedaż nie wiąże się z działalnością gospodarczą i odbywa się ponad 5 lat od ich nabycia, a działania przygotowawcze nie nadają transakcji charakteru działalności gospodarczej.

Gmina świadcząc odpłatne usługi odprowadzania i oczyszczania ścieków działa jako podatnik, a usługi te podlegają opodatkowaniu VAT bez zwolnienia. Jednocześnie, Gmina jest uprawniona do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków na budowę Zbiornika, służącego wyłącznie czynnościom opodatkowanym.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków projektowych z wyłączeniem wodomierzy i przepływomierzy, stosując proporcję zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów oraz współczynnik z art. 90 ustawy o VAT. Pełne odliczenie przysługuje od wodomierzy, natomiast dla przepływomierzy obowiązuje metoda ilościowa, zapewniając obiektywne odzwierciedlenie proporcji.

Sprzedaż nieruchomości w trybie egzekucji komorniczej zostanie opodatkowana VAT, jeśli działka jest zabudowana lub stanowi teren budowlany. Zwolnienie od VAT dotyczy wyłącznie niezabudowanych terenów nieuznawanych za budowlane. Brak danych od dłużnika przesądza o opodatkowaniu.

Dostawa nieruchomości zabudowanej budynkiem niemieszkalnym w trybie licytacji publicznej, dokonywana przed pierwszym zasiedleniem, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 7 ust. 1 oraz nie podlega zwolnieniu określonemu w art. 43 ust. 1 pkt 10, 10a oraz 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości rolnej przez osobę fizyczną, niewykorzystująca aktywności typowych dla handlu profesjonalnego, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Przemieszczanie wewnątrzwspólnotowe win gronowych od drobnych producentów poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy wymaga użycia dokumentu e-SAD, a nie dokumentu MVV; wprowadzenie ich do składu podatkowego uprawnia jednak do objęcia procedurą zawieszenia poboru akcyzy zgodnie z e-SAD.

Podmiot rezygnujący z proporcjonalnego odliczania VAT, mający możliwość przypisania wydatków do konkretnych typów działalności, nie musi stosować prewspółczynnika, jeśli alokacja wydatków do czynności opodatkowanych jest możliwa zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Odpłatne zbycie działek wydzielonych z nieruchomości nabytej uprzednio jako majątek prywatny, niespełniające przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 5a pkt 6 ustawy o PIT, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu, jeśli następuje po upływie pięciu lat od nabycia.

Pobieranie przez podatnika renty z tytułu niezdolności do pracy nie wyłącza możliwości zastosowania zwolnienia od podatku dochodowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek przewidzianych w przepisie.

Działalność badawczo-rozwojowa, realizowana przez podatnika, która spełnia kryteria twórczości, systematyczności oraz skutkuje powiększeniem zasobów wiedzy lub tworzeniem nowych zastosowań, kwalifikuje się do ulgi B+R według ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Działalność Wnioskodawcy, obejmująca systematyczne, twórcze prace rozwojowe zwiększające zasoby wiedzy i tworzące nowe zastosowania, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając do ulgi B+R na podstawie art. 18d ust. 1 tej ustawy.

Prace prowadzone przez Dział Badawczo-Rozwojowy spółki spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, uprawniającą do odliczenia kosztów kwalifikowanych na podstawie art. 18d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, pod warunkiem, że są twórcze, systematyczne i zwiększają zasoby wiedzy.

Wniesienie zespołu składników materialnych i niematerialnych jako aportu stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, spełniając przesłanki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, co zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT skutkuje wyłączeniem transakcji spod opodatkowania VAT.

Kara umowna otrzymana przez Wnioskodawcę od Kontrahenta z tytułu jednostronnego wypowiedzenia umowy najmu z przyczyn leżących po stronie Kontrahenta podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, oraz jest czytelnie powiązana z określonym świadczeniem wzajemnym.

Kary umowne zapłacone za nieterminową realizację umowy, które nie wiążą się z wadliwością towarów, stanowią koszty uzyskania przychodu, natomiast zwrot z tytułu kar od podwykonawcy należy uznać za przychód podatkowy.