Dostawa energii cieplnej przez Towarzystwo Budownictwa Społecznego na potrzeby lokali mieszkalnych nie stanowi elementu kompleksowej usługi najmu objętej zwolnieniem z VAT, lecz jest odrębną czynnością opodatkowaną VAT według zasad ogólnych.

Podatnik, który planuje przeniesienie miejsca zamieszkania na terytorium Polski w 2027 r., spełnia warunki do skorzystania z ulgi dla powracających na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem iż nie mieszkał w Polsce przez wymagany okres i przedstawił odpowiednie dowody rezydencji poza granicami kraju.

Spółka (podatnik VAT czynny) od 1 kwietnia 2026 r. jest zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu KSeF. Spółka wystawia je w trybie online, tj. przesyła do KSeF w dniu wskazanym jako data wystawienia uwidoczniona w treści faktury. Pojawiają się sytuacje, w których wysyłka faktury ustrukturyzowanej do KSeF następuje w następnym dniu roboczym niż ten wskazany w samym dokumencie

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w okresie faktycznego uregulowania należności, jeśli nie skorzystał z tego prawa w zalecanym terminie, przy braku użycia mechanizmu ulgi na złe długi, pod warunkiem, że uregulowanie nastąpiło po upływie ustawowego terminu 90 dni.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z tytułu świadczenia usług medycznych jako lekarz specjalista na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, gdy zakres czynności różni się zasadniczo od wykonywanych w ramach zatrudnienia na stanowisku lekarza rezydenta.

Prace prowadzone przez wnioskodawcę stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, umożliwiającą rozliczenie ulgi B+R zgodnie z art. 18d ust. 1. Prace są twórcze, systematyczne i nastawione na zwiększenie zasobów wiedzy oraz tworzenie nowych zastosowań.

Sprzedaż gruntu zabudowanego, stanowiącego teren budowlany zgodnie z planem zagospodarowania przestrzennego, podlega opodatkowaniu VAT, nawet gdy budynek lub budowla posadowiona na nim stanowi własność podmiotu trzeciego.

Przychody uzyskane ze sprzedaży lokali mieszkalnych, wytworzonych w ramach inwestycji budowlanej na własnych nieruchomościach, stanowią przychody z działalności wytwórczej i mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 5,5%. Liczba lokali oraz status podatnika VAT nie mają wpływu na możliwość stosowania tej stawki.

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych, będące rezultatem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody podatnika uzyskiwane z licencji na oprogramowanie komputerowe mogą podlegać 5% stawce CIT w ramach IP Box, o ile są efektem działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika. Dochody z działań marketingowych oraz przychodów z linków afiliacyjnych nie kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania jako dochód z kwalifikowanego IP.

Przychody z działalności polegającej na tworzeniu i sprzedaży oryginalnych treści cyfrowych (zdjęcia, nagrania wideo) oraz świadczeniu interaktywnych transmisji są opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, jeśli są sklasyfikowane jako „Pozostałe publikacje dla dorosłych on-line” (PKWiU 58.19.21.0) i spełniają warunki formy zryczałtowanego opodatkowania.

Sprzedaż nieruchomości dziedziczonej przed upływem pięciu lat od nabycia przez ostatniego spadkodawcę, nie spełnia przesłanek wyłączenia z opodatkowania podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 w związku z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wprowadzenie energii elektrycznej do sieci przez Gminę jako prosumenta w systemie net-billing jest odpłatną dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, jednak brak jest podstaw do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów energii, gdyż są one nieprzeznaczone dla działalności opodatkowanej.

Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę jawną oraz nieodpłatne przeniesienie nieruchomości na wspólników nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż przekształcenie nie jest dostawą towarów, a dla przeniesienia nieruchomości nie istnieje prawo do odliczenia VAT.

Przychody uzyskiwane przez podatnika w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej świadczącego usługi wspomagające instytucje finansowe, klasyfikowane w sekcji K PKWiU, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%, a nie 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zwrot świadczeń pieniężnych z nadpłaty kredytu przez bank, oraz zwrot kosztów procesowych nie powoduje powstania przychodu podatkowego. Jednak przyznanie dodatkowej kwoty kompensacyjnej uznaje się za przychód opodatkowany, ponieważ nie jest to zwrot nadpłaconych kwot, tylko wynagrodzenie za rezygnację z dalszego sporu.

Wypłata zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy dokonana przez spółkę z o.o., powstałą z przekształcenia spółki jawnej, stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, opodatkowany 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym, a na spółce ciąży obowiązek płatnika tego podatku.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości na cele publiczne, uzasadniające jej wywłaszczenie, jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych, mimo braku formalnego wszczęcia postępowania wywłaszczeniowego, zgodnie z art. 21 pkt 29 PDOFizU.

Usługi transportu lotniczego, realizowane poza terytorium Polski i sprzedawane przez agenta w imieniu przewoźnika lotniczego, nie podlegają opodatkowaniu VAT na terytorium Polski i mogą być wykazywane na fakturze z oznaczeniem „NP”, gdy trasa przelotu przebiega w całości poza terytorium kraju.

Wydatki związane z uzyskaniem licencji pilota PPL(A) oraz dalsze szkolenia do CPL(A) mogą stanowić koszty uzyskania przychodów dla działalności gospodarczej, jeśli są racjonalnie uzasadnione i ukierunkowane na uzyskanie nowych przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowany dochód z IP Box, pod warunkiem spełnienia obowiązków księgowych wymaganych przez ustawę o PIT.

Przychód ze sprzedaży udziału w lokalu mieszkalnym, przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego przed jej uzyskaniem na cele mieszkaniowe, uprawnia do zwolnienia z opodatkowania, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli nabycie nieruchomości nastąpi w wymaganym terminie.

Spółce przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z faktur wystawionych przez kontrahenta wykreślonego z rejestru VAT czynnych, o ile transakcje są rzeczywiste i związane z działalnością opodatkowaną, co nie stanowi przesłanki negatywnej z art. 88 ustawy o VAT.