Jak rozliczyć podatkowo i rachunkowo lokatę terminową w walucie obcej, gdy jednostka nie posiada rachunku walutowego

Wycena lokaty terminowej

Zakup waluty obcej w banku w celu założenia lokaty w walucie obcej jest zwykle finansowany z rachunku bankowego prowadzonego w złotówkach. W takim przypadku założoną lokatę wycenia się według kursu faktycznie zastosowanego, o którym mowa w art. 30 ust. 2 pkt 1 uor, czyli według kursu sprzedaży waluty zastosowanego przez bank, w którym zakupiono walutę. Z kolei do wyceny likwidowanej lokaty, w przypadku gdy w dniu likwidacji nastąpi przekazanie środków pieniężnych z rachunku lokaty w walucie obcej na rachunek bankowy prowadzony w złotówkach, jednostka również zastosuje kurs faktycznie zastosowany, którym będzie kurs kupna banku, z którego usług korzystała.